FRM：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制過(guò)程介紹

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     　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

　　1）制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)包括如下一些內(nèi)容：

　　● 管理方法——對(duì)可能用于風(fēng)險(xiǎn)管理的方法工具和信息來(lái)源進(jìn)行明確的定義；

　　● 崗位和職責(zé)——對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位和職責(zé)進(jìn)行定義；

　　● 預(yù)算——建立風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算；

　　● 時(shí)間——實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)活動(dòng)的頻率及確切時(shí)間定義：

　　● 評(píng)定和解釋——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種情況進(jìn)行定性定量分析，并對(duì)說(shuō)明方法進(jìn)行定義；

　　● 承受度——對(duì)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受的能力進(jìn)行定義；

　　● 文檔格式——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的各種文檔格式及信息溝通的方式進(jìn)行定義；

　　● 反饋——對(duì)建立文檔資料、便于以后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)和回顧的方式進(jìn)行定義。

　　2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩方面的內(nèi)容。感知風(fēng)險(xiǎn)，即了解企業(yè)客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)；分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素。感知風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，分析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵，只有通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行分析。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于企業(yè)之中，也存在于企業(yè)之外的環(huán)境中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范、識(shí)別、分析控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不能只依靠風(fēng)險(xiǎn)管理人員單獨(dú)完成，而是由風(fēng)險(xiǎn)管理人員和生產(chǎn)、銷(xiāo)售、會(huì)計(jì)、人事、法律、數(shù)據(jù)處理等部門(mén)合作來(lái)共同完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析工作，目前使用廣泛的識(shí)別和分析損失風(fēng)險(xiǎn)的方法有五種：①標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表或問(wèn)卷調(diào)查表法。②企業(yè)的財(cái)務(wù)表。③其它的企業(yè)記錄。④流程圖分析法。⑤現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法。

　　3）衡量和選擇對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，必須衡量潛在損失的頻率和損失程度即損失在一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的次數(shù)和每次損失發(fā)生的金額大小。一般對(duì)于損失頻率可以用“幾乎不可能發(fā)生”、“不大可能發(fā)生”、“頻率適中”、“肯定發(fā)生”等術(shù)語(yǔ)描述；對(duì)損失程度則用最不利的情況下可能遭受的“*5可能損失”，和通常情況下可能遭受的“*5可信損失”來(lái)描述。對(duì)損失程度的描述是衡量損失風(fēng)險(xiǎn)中最重要的，對(duì)損失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述并按重要性分類(lèi)排隊(duì)后，就可以選擇對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法。對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法有兩類(lèi)，一類(lèi)為風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如避免風(fēng)險(xiǎn)、損失管理和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；另一類(lèi)為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)幕I資措施，如保險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在*9類(lèi)中，常用的是損失管理和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；在另一類(lèi)中，保險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理人員進(jìn)行決策時(shí)經(jīng)常要進(jìn)行的選擇。

　　4）貫徹和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策。對(duì)付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法一經(jīng)選用后，其直線職權(quán)管理者是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)向其它部門(mén)的經(jīng)理說(shuō)明其制訂的決策措施，以便取得他們的合作。如選擇對(duì)設(shè)備定期維護(hù)保養(yǎng)檢修這項(xiàng)減損計(jì)劃及其貫徹執(zhí)行，是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的直線職權(quán)，但具體如何檢修和何時(shí)檢修則是其它管理部門(mén)的直線職權(quán)，只有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與其它部門(mén)的合作才能完成這項(xiàng)減損計(jì)劃。

　　5）風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查和評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績(jī)的檢查和評(píng)價(jià)有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)——效果標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，一般都把這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)集合起來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)績(jī)。效果標(biāo)準(zhǔn)是質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如意外事故損失的頻率和程度下降，責(zé)任事故損失降低，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)費(fèi)用減少，責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率低，因企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)水平提高而減少財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用等。作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，如規(guī)定設(shè)備保養(yǎng)人員每年檢修的次數(shù)和維修臺(tái)數(shù)等。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的控制過(guò)程

　　風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的最后一個(gè)步驟，也是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵所在。風(fēng)險(xiǎn)控制的目的在于改變公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，而風(fēng)險(xiǎn)管理的主要功能是幫助公司怎樣避免風(fēng)險(xiǎn)（risk avoidance），避免損失（loss prevention），減低損失的程度，當(dāng)損失是無(wú)可避免的時(shí)候，務(wù)求盡量減低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司所帶來(lái)的不良影響。風(fēng)險(xiǎn)控制工具可分為：風(fēng)險(xiǎn)回避、避免損失、減低損失程度、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留等。

　　1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)以一定代價(jià)（如保險(xiǎn)費(fèi)、贏利機(jī)會(huì)、擔(dān)保費(fèi)和利息），采取某種方式（如參加保險(xiǎn)、信用擔(dān)保、租賃經(jīng)營(yíng)、套期交易、票據(jù)貼現(xiàn)等等），將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，以避免可能給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性損失。首先是向?qū)I(yè)性保險(xiǎn)公司投保。企業(yè)只需定期交納一定數(shù)額的保險(xiǎn)費(fèi)即可在巨額風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償。其次是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，如實(shí)行合資、聯(lián)營(yíng)、增發(fā)新股、發(fā)行債券、聯(lián)合開(kāi)發(fā)等。第三是風(fēng)險(xiǎn)主體轉(zhuǎn)移。即把全部的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)給另一主體。如通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)外包轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)委托開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利來(lái)轉(zhuǎn)移技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移必然帶來(lái)利益的流失，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和大小，權(quán)衡得失后，選擇恰當(dāng)?shù)姆绞睫D(zhuǎn)移。一般地，自然風(fēng)險(xiǎn)宜用投保，較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宜用風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，過(guò)大的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)宜用風(fēng)險(xiǎn)主體轉(zhuǎn)移。

　　2）風(fēng)險(xiǎn)避免。任何經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，首先考慮到的是避免風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)盡可能予以避免。凡風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失不能由該項(xiàng)目可能獲得利潤(rùn)予以抵消時(shí)，避免風(fēng)險(xiǎn)是最可行的簡(jiǎn)單方法。避免風(fēng)險(xiǎn)的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。完全避免，就要不惜放棄伴隨風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)的盈利機(jī)會(huì)。部分避免，主要取決于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考慮避免，否則可以不要避免。

　　3）風(fēng)險(xiǎn)控制。經(jīng)濟(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)不能避免或在從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)勢(shì)必面臨某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先想到的是如何控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，或如何減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所造成的損失，即為控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和抑制風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面意思：一是控制風(fēng)險(xiǎn)因素，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；二是控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。要控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率就要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，如對(duì)匯率預(yù)測(cè)、利率預(yù)測(cè)、債務(wù)人信用評(píng)估等。要降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度就要果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法（也稱(chēng)心理目標(biāo)法），當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度（心理界線）時(shí)就要毫不猶豫地拋出，以防股價(jià)進(jìn)一步下滑而造成更大的損失?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)要受到各種條件的限制，人類(lèi)的知識(shí)及技術(shù)雖然已高度發(fā)展，但是依然存在諸多困難無(wú)法突破，因而無(wú)法達(dá)到完全控制風(fēng)險(xiǎn)和充分減少損失的目的。

　　4）風(fēng)險(xiǎn)自留。如果企業(yè)有足夠的財(cái)力和能力承受風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)自保自行消化風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)就是風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)自保就是企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，有計(jì)劃計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)基金如呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風(fēng)險(xiǎn)。

　　5）風(fēng)險(xiǎn)組合。將風(fēng)險(xiǎn)不同且互不相關(guān)的產(chǎn)品和投資項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過(guò)產(chǎn)品或項(xiàng)目的盈虧補(bǔ)償，達(dá)到減少整體風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)組合須注意：*9，高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目適當(dāng)搭配，以便在高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目遭受損失時(shí)，能從低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目受益中彌補(bǔ)。第二，所選項(xiàng)目數(shù)適當(dāng)。第三，要根據(jù)企業(yè)的核心能力給定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承受的臨界點(diǎn)，以此作為風(fēng)險(xiǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)。

　　6）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。對(duì)突發(fā)性、高風(fēng)險(xiǎn)，其損失巨大而又難以回避的，有意識(shí)地采取避險(xiǎn)措施。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避可以從三個(gè)層面展開(kāi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、項(xiàng)目性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和方案風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

　　7）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。是事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高企業(yè)的防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　8）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)單位既不能避免風(fēng)險(xiǎn)，又不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、中和風(fēng)險(xiǎn)或減少損失時(shí)，只能自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式可以分為無(wú)計(jì)劃的單純自留或有計(jì)劃的自己保險(xiǎn)。無(wú)計(jì)劃的單純自留，主要是指對(duì)未預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的承擔(dān)方式。有計(jì)劃的自己保險(xiǎn)是指已預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的承擔(dān)方式，如提取壞賬準(zhǔn)備金等形式。

　　9）集中風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)和大型集團(tuán)性企業(yè)主要采用風(fēng)險(xiǎn)集中的方法，如保險(xiǎn)企業(yè)向許多投保單位收取保險(xiǎn)金，雖然每個(gè)單位交的數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來(lái)應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，這就是保險(xiǎn)集中的方法。由于大型集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多，通過(guò)預(yù)測(cè)，每年要求各分支機(jī)構(gòu)交少量管理費(fèi)，由集團(tuán)公司自己承擔(dān)某些風(fēng)險(xiǎn)，而不利用保險(xiǎn)。

　　總之，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不僅與外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性有關(guān)，又與企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理環(huán)境有關(guān)。因此，作為21世紀(jì)的中國(guó)企業(yè)，要迎對(duì)新市場(chǎng)環(huán)境的挑戰(zhàn)，必須要構(gòu)建完備的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。