干貨分享：FRM備考公式
FRM考試的難度相信5月份考試的同學(xué)已經(jīng)見識到了， FRM計算題不僅題目繁雜，而且算起來很耗時間、很麻煩。因此，熟練掌握FRM公式，對解決FRM計算難題有很大的幫助。今天高頓小編就為大家整理分享一份FRM考試公式！
 
FRM
 
    一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：
1.備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%——法定存款準(zhǔn)備金比例;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3%)
備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。
2.資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負(fù)債期末余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25%)
流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動資產(chǎn);流動性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動負(fù)債。
3.存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80%)
4.對流動負(fù)債依存率=流動負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30%)
流動負(fù)債凈額=流動負(fù)債——流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。
5.中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120%)
一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲蓄存款。
6.拆借資金比例
①拆(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)
②拆(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項存款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)
③凈拆(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動負(fù)債×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4%)
拆(調(diào))入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;
拆(調(diào))出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;
凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。
7.貸款質(zhì)量指標(biāo)
①不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15%)
②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)
③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7%)
④不良貸款預(yù)計損失比例=不良貸款預(yù)計損失額÷各項貸款期末余額×100%;
不良貸款預(yù)計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。
⑤不良貸款預(yù)計損失抵補率=(呆賬準(zhǔn)備余額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預(yù)計損失額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)×100%;
8.呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50%)
9.單戶貸款比例
①對較大一戶借款客戶貸款比例=對較大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得超過30%)
②對較大十戶借款客戶貸款比例=對較大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得超過1.5倍)
資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)
③對較大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;
10.資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)后的資本充足率
①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8%)
②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4%)
資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);
加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重后相加之和(分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。
核心資本=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);
11.資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6%)
12.呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;
13.資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5%)
14.資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5%)
資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。
如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第YI季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。
15.利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90%)
16.非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100%;
各項收入=利息收入+金融機構(gòu)往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;
非利息收入=各項收入——利息收入——金融機構(gòu)往來收入。
17.資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;
費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。
    二、經(jīng)營狀況指標(biāo)   【FRM學(xué)習(xí)資料】
 
1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×l00%;
流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。
流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。
2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%;
速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。
3.資本風(fēng)險比率=不良貸款÷資本金×100%;
4.固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤)×100%;
    三、經(jīng)營成果指標(biāo)
1.利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;
2.資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;
3.成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;
4.綜合費用率=營業(yè)費用÷(營業(yè)收入+投資收益)×100%。
    四、會計分析有關(guān)公式
1.負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%;
2.權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%;
3.負(fù)債對所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%;
4.流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;
5.貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;
6.應(yīng)收利息比率=應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100%;
7.存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%;
8.拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;
9.利潤完成率=當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×100%;
10.利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%;
11.資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%;
12.資本(權(quán)益)收益率=凈利潤÷資本總額×100%。【FRM學(xué)習(xí)資料】
    五、折舊公式
1.平均年限法
年折舊率=(1——預(yù)計凈殘值率)÷折舊年限×100%;
季折舊額=原值×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×年折舊率÷12;
2.工作量法
①單位里程折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;
②每工作小時折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時。
3.雙倍余額遞減法
年折舊率=2÷折舊年限×100%;
季折舊額=凈值×年折舊率÷4;
月折舊額=凈值×年折舊率÷12;
實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。
4.年度總和法
年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;
季折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×(1——預(yù)計凈殘值率)×年折舊率÷12。
FRM考試是注重知識與實際的結(jié)合，所以相關(guān)的計算考題往往會與實際運用相結(jié)合，但只要我們了解了題干的意思，知道在何種情況下運用何種公式，那么FRM一級考試中的計算的難題也就引刃而解了。高頓老師為同學(xué)們整理的一份【FRM學(xué)習(xí)資料】點擊免費獲取 
    本文由高頓FRM老師整理編寫，版權(quán)歸高頓所有。若需引用或轉(zhuǎn)載，請注明出處。本文僅供參考、交流之目的。
推薦閱讀：