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　　一、資產(chǎn)負債比例管理指標：

　　1.備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%——法定存款準備金比例;(標準：不得低于3%)

　　備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。

　　2.資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準：不得低于25%)

　　流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn);流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。

　　3.存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準：年末不得高于80%)

　　4.對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產(chǎn)×100%;(標準：不得高于30%)

　　流動負債凈額=流動負債——流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。

　　5.中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;(標準：不得高于120%)

　　一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。

　　6.拆借資金比例

　?、俨?調)入資金比例=拆(調)入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準：不得高于4%)

　　②拆(調)出資金比例=拆(調)出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準：不得高于8%)

　?、蹆舨?調)入資金比例=凈拆(調)入資金余額÷流動負債×100%;(標準：不得高于4%)

　　拆(調)入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調入調劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;

　　拆(調)出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;

　　凈拆(調)入資金是指拆(調)入資金與拆(調)出資金的差額。

　　7.貸款質量指標

　　①不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%; (標準：不得高于15%)

　?、谟馄谫J款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準：不得高于8%)

　?、鄞魷糍~貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%;(標準：不得高于7%)

　　④不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%;

　　不良貸款預計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。

　?、莶涣假J款預計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額)×100% ;

　　8.呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%;(標準：不得低于50%)

　　9.單戶貸款比例

　?、?對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標準：不得超過30%)

　　② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標準：不得超過1.5倍)

　　資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

　?、蹖ψ畲笫畱糍J款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;

　　10.資產(chǎn)風險加權后的資本充足率

　?、儋Y本充足率=資本凈額÷加權風險資產(chǎn)總額×100% ;(標準：不得低于8%)

　　②核心資本充足率=核心資本÷加權風險資產(chǎn)總額×100%;(標準：不得低于4%)

　　資本凈額=所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額+貸款呆賬準備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

　　加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權重后相加之和(分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。

　　核心資本=所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額(年度中間應將當期損益納入利潤分配);

　　11.資產(chǎn)風險加權前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%;(標準：不得低于6%)

　　12.呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

　　13.資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標準：不得低于5%)

　　14.資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標準：不得低于0.5%)

　　資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。

　　如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。

　　15.利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應收利息增加額)×100%;(標準：不得低于90%)

　　16.非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100%;

　　各項收入=利息收入+金融機構往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;

　　非利息收入=各項收入——利息收入——金融機構往來收入。

　　17.資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;

　　費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。

　　二、經(jīng)營狀況指標

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債×l00%;

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。

　　流動負債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

　　2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%;

　　速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。

　　3.資本風險比率=不良貸款÷資本金×100%;

　　4.固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權益(不含未分配利潤)×100%;　　全球95%FRM考生都在用：2017-2018FRM最完整資料下載即可 (資料包含F(xiàn)RM必考點總結,提升備考效率,加分必備).

　　三、經(jīng)營成果指標

　　1.利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;

　　2.資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;

　　3.成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;

　　4.綜合費用率=營業(yè)費用÷(營業(yè)收入+投資收益)×100%。

　　四、會計分析有關公式

　　1.負債比率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　2.權益比率(產(chǎn)權比率)=所有者權益總額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　3.負債對所有者權益比率=負債總額÷所有者權益×100%;

　　4.流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;

　　5.貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;

　　6.應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×100%;

　　7.存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%;

　　8.拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;

　　9.利潤完成率=當年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×100%;

　　10.利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%;

　　11.資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%;

　　12.資本(權益)收益率=凈利潤÷資本總額×100%。

　　五、折舊公式

　　1.平均年限法

　　年折舊率=(1——預計凈殘值率)÷折舊年限×100%;

　　季折舊額=原值×年折舊率÷4;

　　月折舊額=原值×年折舊率÷12;

　　2.工作量法

　　①單位里程折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;

　?、诿抗ぷ餍r折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時。

　　3.雙倍余額遞減法

　　年折舊率=2÷折舊年限×100%;

　　季折舊額=凈值×年折舊率÷4;

　　月折舊額=凈值×年折舊率÷12;

　　實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

　　4.年度總和法

　　年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;

　　季折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷4;

　　月折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷12。

　　六、其他常用公式

　　1.資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%;

　　2.資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;

　　3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;

　　4.現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;

　　5.負債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負債總額×100%;字串7

　　6.不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100% ;

　　非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調出調劑資金、其他應收款、不良非信貸資產(chǎn)。

　　不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資(到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、 逾期拆放金融性公司、逾期調出調劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應收利息、應收再貼現(xiàn)款項、應收轉貼現(xiàn)款項、長期其他應收款(掛賬一年以上未收回的其他應收款)。

　　七、資本充足率最新計算公式

　　1.新資本凈額=(資本凈額——呆賬準備金不足部分——長期未處置的抵債資產(chǎn)——風險不明確的投資資產(chǎn))

　　2.新加權風險資產(chǎn)=加權風險資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風險不明確的投資資產(chǎn)×10%

　　3. 資本充足率=新資本凈額/新加權風險資產(chǎn)×100

　　*本文選自：網(wǎng)絡，F(xiàn)RM金融風險管理師整理發(fā)布，版權歸原作者所有。若需引用或轉載本文章請保留此處信息。關注微信公號：FRM金融風險管理師(ID：gaodunFRM)獲得第一手金融FRM資訊。索取資料請加2017FRM考試交流群：332510549，回復“資料”即可免費獲取。
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