在當前經(jīng)濟下行壓力依然較大的背景下,政府應(yīng)充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用,通過稅收制度改革來調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu),縮小收入差距,推進消費擴大和升級,穩(wěn)定經(jīng)濟增長
　　日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出,要瞄準群眾多樣化需求,改革創(chuàng)新,調(diào)動市場力量增加有效供給,促進消費擴大和升級,帶動新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)發(fā)展,推動發(fā)展向中高端水平邁進,打造中國經(jīng)濟升級版。
　　稅收是國家實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿,稅收制度和稅收政策是縮小收入差距、擴大內(nèi)需、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的有力手段。特別是在當前經(jīng)濟下行壓力依然較大的背景下,政府應(yīng)充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用,通過稅收制度改革來調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu),縮小收入差距,推進消費擴大和升級,穩(wěn)定經(jīng)濟增長。
　　我國稅收制度經(jīng)過1994年稅制改革與近年來逐步完善之后,現(xiàn)已初步建立了較規(guī)范的新型復(fù)合稅制體系,有力促進了財政經(jīng)濟的發(fā)展。但必須承認,面對經(jīng)濟社會發(fā)展的新形勢、新變化,當前稅收制度仍存在許多亟待解決的問題:一是間接稅比重明顯偏高,容易推高物價,抑制消費需求和增加低收入者“稅收痛感”;二是超額累進稅占比過低,沒能更好地體現(xiàn)出稅收對經(jīng)濟運行的“穩(wěn)定器”功能;三是稅收優(yōu)惠政策體系缺乏通盤考慮,產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠方面的政策不成體系,存在大量的區(qū)域優(yōu)惠,不利于稅收調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。
　　因此,要適應(yīng)擴大消費、穩(wěn)定增長、打造中國經(jīng)濟升級版的需要,我國稅收制度應(yīng)在保持宏觀稅負總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,逐步降低間接稅比重,提高直接稅比重,實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅與結(jié)構(gòu)性增稅的優(yōu)化平衡,建立一個能適應(yīng)和有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟波動的稅收制度與政策體系。具體來看,稅制改革應(yīng)從以下兩大領(lǐng)域重點發(fā)力:
　　在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域,通過結(jié)構(gòu)性稅收政策調(diào)整產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),促進企業(yè)生產(chǎn)更多有市場、有前景、老百姓喜歡的產(chǎn)品,促進消費擴大和升級。一是改革增值稅。要在前期改革的基礎(chǔ)上,抓緊制定在生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)和不動產(chǎn)等行業(yè)開展“營改增”試點的方案,力爭早日實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋。“營改增”行業(yè)改革基本到位后,應(yīng)適度降低增值稅基本稅率水平,簡并優(yōu)惠稅率檔次,規(guī)范稅制,促進行業(yè)間公平競爭,并盡快將不動產(chǎn)所含稅款納入抵扣范圍。二是改革資源稅。盡快將煤炭及其他非金屬礦原礦、鐵礦及其他金屬礦等具備條件的稅目改為從價計征,目前尚不具備從價計征條件的稅目,提高單位稅額;擴大資源稅征收范圍,逐步將水、森林、草原、濕地、灘涂等資源一一納入。三是開征獨立的環(huán)境稅。將目前與環(huán)境保護有關(guān)的收費項目改為稅收,即以“費改稅”路徑開征獨立環(huán)境稅;逐步將適用范圍擴大到更多排放量大的污染物,在全國一次性推廣,稅率設(shè)定遵循“先低后高”的原則。
　　在消費領(lǐng)域,通過稅收制度改革,調(diào)節(jié)收入分配,縮小分配差距,提高居民的邊際消費傾向,支持引導(dǎo)住、行為主的消費結(jié)構(gòu)升級,擴大消費需求,穩(wěn)定經(jīng)濟增長。一是改革消費稅。將已成為日常生活用品的消費品剔除(如護膚護發(fā)品),將污染重(如電池)、能耗大產(chǎn)品(如大排量轎車)以及奢侈消費品(如私人游艇、私人飛機)納入消費稅征收范圍;對重污染、高耗能、高檔奢侈品實行高稅率,對節(jié)能和環(huán)保產(chǎn)品實行低稅率或免稅;對煙草、成品油仍保留生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅,將其他品目(如奢侈品)的征收環(huán)節(jié)后移到消費環(huán)節(jié)。二是改革個人所得稅,擴大覆蓋面。建立綜合和分類相結(jié)合的納稅制度,除資本得利外,先易后難,將個人各類收入均納入綜合課稅范圍;下調(diào)綜合所得的*6邊際稅率,減少稅率檔次;早日建立以家庭為納稅單位、差別化的費用扣除制度。三是加快相關(guān)立法,適時推進房地產(chǎn)稅改革。要在總結(jié)上海、重慶試點以及“空轉(zhuǎn)模擬評稅”試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,凝聚共識,統(tǒng)籌整合、理順房地產(chǎn)稅費制度,穩(wěn)定住房消費。
　　稅收制度改革,特別是資源稅改革、房地產(chǎn)稅改革和個人所得稅等改革都需要與之相關(guān)的基礎(chǔ)信息作為支撐,包括個人、家庭和企業(yè)的收入信息、財產(chǎn)(包括動產(chǎn)和不動產(chǎn))信息以及國家、集體和個人的資源信息等。配合稅收制度改革的推進,要加快建立健全與經(jīng)濟、社會發(fā)展相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫及其聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng),完善各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計體系,為改革提供強有力的技術(shù)支撐。
　　文章來源：烏魯木齊地方稅務(wù)局