財政國庫賬戶

賬戶 開戶銀行 適用范圍
國庫單一賬戶 中國人民銀行 用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和財政支出活動。財政總預(yù)算會計中使用
預(yù)算外資金專戶 商業(yè)銀行 用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，用于預(yù)算外資金的日常收支清算。財政部門設(shè)立和使用
零余額賬戶 財政部門的零余額賬戶 商業(yè)銀行 用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。在國庫會計中使用。
預(yù)算單位零余額賬 商業(yè)銀行 用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（小案例）在行政事業(yè)單位會計中使用。
特設(shè)專戶 商業(yè)銀行 用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。在設(shè)置了特設(shè)專戶的單位中使用。



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