會(huì)計(jì)職業(yè)試題及答案(6)-工資、薪金所得稅稅率簡表
   　 全月應(yīng)納稅所得額稅率（%體 ">）
　　全月應(yīng)納稅所得額
　　稅率（%
　　速算扣除數(shù)（元）
　　超過2000元至5000元的部分
　　15
　　125
　　超過5000元至20000元的部分
　　20
　　375
　　超過20000元至40000元的部分
　　25
　　1375
　　要求：根據(jù)資料回答1－5題：
　　1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括（ ACD ）。
　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
　　B.保險(xiǎn)賠款所得
　　C.股息、紅利所得
　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　2.關(guān)于2014年12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入，以下說法中正確的是（ AD ）。
　　A.2014年12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為535元B.2014年12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為505元C.2014年12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本人于年末繳納D.2014年12月王教授取得的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本單位代扣代繳試題及答案(6：3.關(guān)于稿酬和講課報(bào)酬，以下說法中正確的是（ ABC ）。
　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B.王教授稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由科普出版社代扣代繳C.王教授講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由科技公司代扣代繳D.稿酬所得和講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)由王教授自行交納4.關(guān)于王教授取得的稿酬和講課報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說法中正確的是（ AD ）。
　　A.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2128元
　　B.講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅780元
　　C.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3040元
　　D.講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅620元
　　5.關(guān)于稅款繳納，以下說法中正確的是（ AC ）。
　　A.王教授應(yīng)當(dāng)在2014年3月31日前辦理納稅申報(bào)B.王教授應(yīng)當(dāng)在2014年6月30日前辦理納稅申報(bào)C.王教授應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款
　　D.科普出版社和科技公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款試題及答案(6（二）甲企業(yè)于2014年10月成立，因經(jīng)營規(guī)模較小，擬不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，將會(huì)計(jì)工作委托新興財(cái)務(wù)咨詢公司代理。新興財(cái)務(wù)咨詢公司于2014年9月成立，并通過工商行政部門核準(zhǔn)登記，負(fù)責(zé)人賈某為持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的高級(jí)會(huì)計(jì)師，另有10名專職員工（其中3名持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書）。
　　要求：根據(jù)資料，回答6－10題：
　　6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》對(duì)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的有（ AC ）。
　　A.實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)B.社會(huì)團(tuán)體和其他組織，可以不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)C.不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員D.不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托會(huì)計(jì)類中介機(jī)構(gòu)代理記賬7.從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（ CD ）。
　　A.具有4名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的兼職從業(yè)人員B.具有3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)師C.具有3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員D.經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門批準(zhǔn)，并取得財(cái)政部門統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書8.關(guān)于甲企業(yè)準(zhǔn)備委托新興財(cái)務(wù)咨詢公司為其代理記賬，以下說法中正確的是（ BC ）。
　　A.新興財(cái)務(wù)咨詢公司已經(jīng)具備代理記賬的資格
　　B.新興財(cái)務(wù)咨詢公司尚不具備代理記賬的資格
　　C.新興財(cái)務(wù)咨詢公司應(yīng)到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門辦理批準(zhǔn)手續(xù)D.新興財(cái)務(wù)咨詢公司應(yīng)當(dāng)至少再增加1名持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的兼職從業(yè)人員9.甲企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬，必須做到（ BCD ）。
　　A.對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，委托中介機(jī)構(gòu)填制符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證B.配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管
　　C.及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料D.對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充10.代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)做到（ ABCD ）。
　　A.按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法律和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B.對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)保密
　　C.對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)拒絕D.對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問題，應(yīng)當(dāng)予以解釋試題及答案(6（三）偉達(dá)公司2014年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元。其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。（企業(yè)所得稅稅率為25%）要求：根據(jù)資料，回答11－15題：
　　11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2014年底的收入總額為（ B ）。
　　A.1600萬元 B.1800萬元 C.350萬元 D.550萬元
   
        12.關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法中正確的是（ AD ）。
　　A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元
　　B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元
　　C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

       13.關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法中正確的是（ AC ）。
　　A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬元
　　B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬元C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬元
　　D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬元
 
　　14.關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是（ BD ）。
　　A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
　　B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
　　C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

       15.關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說法錯(cuò)誤的是（ BC ）。
　　A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元
　　B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元
　　C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬元
　　D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬元
 
 

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