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支付結(jié)算和銀行賬戶管理：上海會計從業(yè)資格考試

高頓網(wǎng)校2014-03-21 11:52terry

　　財經(jīng)法規(guī)學習筆記

　　第二節(jié)　支付結(jié)算和銀行賬戶管理

　　一、支付結(jié)算概述

　　（一）支付結(jié)算的概念和種類支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收款和銀行卡等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動和資金清算的中介機構(gòu)，不參于當事人雙方的經(jīng)濟業(yè)務。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結(jié)、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當事人銀行存款的正常支付。支付結(jié)算的種類，包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。

　?。ǘ┲Ц督Y(jié)算的基本原則：支付結(jié)算的基本原則，就是單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應當遵循的基本準則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算應當遵循的基本原則是： 1.恪守信用，履約付款。 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配。 3.銀行不墊款。

　?。ㄈ┲Ц督Y(jié)算的一般規(guī)定：1.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額。 2.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算。 3.結(jié)算金額起點。 4.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。

　?。ㄋ模┺k理支付結(jié)算的基本要求 1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。

　　（五）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1.中文大寫金額數(shù)字應當用正楷或者行書填寫。 2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。 3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據(jù)。 4.阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號“￥”。 6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應在前面加壹。例如：2月15日應寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應寫為零壹拾月零貳拾日 7. 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　（六）支付結(jié)算的紀律和責任