實用的稅務公式匯總


　　一、增值稅
　　1、一般納稅人
　　應納稅額=銷項稅額—進項稅
　　銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
　　組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
　　組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
　　禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計）
　　2、進口貨物
　　應納稅額=組成計稅價格×稅率
　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
　　3、小規(guī)模納稅人
　　應納稅額=銷售額×征收率
　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
 
　　二．消費稅
　　1、一般情況：
　　應納稅額=銷售額×稅率
　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
　　組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
　　組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
　　組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
　　組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）
　　2、從量計征
　　應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
 
　　三、營業(yè)稅
　　應納稅額=營業(yè)額×稅率
 
　　四、關稅
　　1、從價計征
　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
　　2、從量計征
　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額
　　3、復合計征
　　應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
 
　　五、企業(yè)所得稅
　　應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
　　應納稅額=應納稅所得額×稅率
　　月預繳額=月應納稅所得額×33%
　　月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
 
　　六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
　　1、應納稅所得額
　　制造業(yè)：
　　應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
　　商業(yè)：
　　應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
　　服務業(yè)：
　　應納稅所得額=業(yè)務收入×凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
　　2、再投資退稅：
　　再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率
 
　　七、個人所得稅：
　　1、工資薪金所得：
　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)
　　2、稿酬所得：
　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）
　　3、其他各項所得：
　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
 
　　八、其他稅收
　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅
　　年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
　　2、房地產(chǎn)稅
　　年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%
　　或年應納稅額=租金收入×12%
　　3、資源稅
　　年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
　　4、土地增值稅 增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
　　應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
　　5、契稅
　　應納稅額計稅依據(jù)×稅率