第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念
　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
　　存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。
　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類
　　銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
　　存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
　　存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則
　　(一)一個基本賬戶原則
　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
　　(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
　　存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
　　(三)守法合規(guī)原則
　　銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
　　(四)存款信息保密原則
　　銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
　　存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。
　　符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起五個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/div>
　　銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。
　　銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。
　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
　　單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
　　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
　　1．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
　　2．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
　　3．因遷址需要變更開戶銀行的；
　　4．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
　　開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知三十日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
　　五、基本存款賬戶
　　(一)基本存款賬戶的概念
　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。
　　(二)基本存款賬戶使用范圍
　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
　　(三)基本存款賬戶開戶要求
　　開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　1．企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
　　2．非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
　　3．機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
　　4．軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。
　　5．社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
　　6．民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
　　7．外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
　　8．外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。
　　9．個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
　　10．居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
　　11．獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
　　12．其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
　　存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
　　(四)開立基本存款賬戶的程序
　　開立基本存款賬戶的程序有：應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
　　六、一般存款賬戶
　　(一)一般存款賬戶的概念
　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　(二)一般存款賬戶的使用范圍
　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
　　(三)一般存款賬戶的開戶要求
　　開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
　　1．存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
　　2．存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
　　(四)開立一般存款賬戶的程序
　　一般存款賬戶設(shè)置的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
　　七、專用存款賬戶
　　(一)專用存款賬戶的概念
　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　(二)專用存款賬戶的使用范圍
　　專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基疊，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。
　　(三)專用存款賬戶開戶要求
　　開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
　　1．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。
　　2．財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。
　　3．糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
　　4．單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
　　5．證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
　　6．期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
　　7．金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
　　8．收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
　　9．黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
　　10．其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
　　(四)開立專用存款賬戶的程序
　　專用存款賬戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的誕明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
　　八、臨時存款賬戶
　　(一)臨時存款賬戶的概念
　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。
　　(二)臨時存款賬戶的使用范圍
　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
　　(三)臨時存款賬戶開戶要求
　　開立臨時存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　1．臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。
　　2．異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工與安裝合同。
　　3．異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
　　4．注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)都門的批文。
　　其中，第2項、第3項還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證。
　　《四)開立臨時存款賬戶的程序
　　開立臨時存款賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
　　(五)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題
　　1．臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖模婵钊藨?yīng)當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。
　　2．臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　3．注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。
　　九、個人銀行結(jié)算賬戶
　　(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
　　個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的；(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
　　自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
　　(二)個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　(三)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
　　存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
　　1。中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。
　　2．中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
　　3．中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。
　　4．香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
　　5．外國公民，應(yīng)出具護照。
　　6．法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
　　銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，‘根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
　　(四)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序
　　開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
　　(五)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題
　　1．單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，且每筆超過五萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：(1)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；(2)獎勵證明；(3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；(4)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；(5)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；(6)借款合同；(7)保險公司的證明；(8)稅收征管部門的證明；(9)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；(10)其他合法款項的證明。如果該款項金額未達五萬元的，則無須提供該類付款依據(jù)。
　　2．從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
　　3．個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當提供前述第1項所述的有關(guān)收款依據(jù)。
　　4．個人持出票人(或申請人)為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬，白的，應(yīng)當提供前述第1項所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。
　　5．單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
　　6．儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　十、異地銀行結(jié)算賬戶
　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。
　　1．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
　　2．辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
　　3．存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
　　4．異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
　　5．自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
　　(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
　　異地銀行結(jié)算賬戶的使用，應(yīng)按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進行。
　　(三)異地銀行結(jié)算賬戶開立要求
　　開立異地銀行結(jié)算賬戶除應(yīng)按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，存款人還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
　　1．經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
　　2．異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
　　3．因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
　　(四)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
　　開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。
　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
　　根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：
　　1．中國人民銀行的管理。
　　2．銀行的管理。
　　3·存款人的管理。
　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
　　1．存款人違反賬戶管理制度的處罰。
　　2．銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰。



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