稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法二》考試大綱
稅法(II)考試大綱
導(dǎo)論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
*9章企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定
(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)掌握收人總額的確定
收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收人、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人、股息和紅利收人、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入，注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍。另外，掌握各類收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件。
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收人、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。
(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、投資企業(yè)撤回和減少投資、準(zhǔn)許扣除的保障基金、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。
(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
(四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念
(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。
(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
六、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)熟悉企業(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建
筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng)。
(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人-免稅收人-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
境外所得抵扣(免)稅額的方法包括直接抵免和間接抵免，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式。
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)×本層企業(yè)肉一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)÷本層企業(yè)所得稅后利潤額
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收人額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
九、稅收優(yōu)惠
(一)掌握免稅收入的規(guī)定
(二)掌握減征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十三)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠
(十五)了解廣東橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠
(十六)了解上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責(zé)任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二)熟悉香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅調(diào)整概念
特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
(三)掌握同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國企業(yè)管理
受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題
(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
第二章個(gè)人所得稅
一、概述
(一)了解個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。
(二)熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
(三)了解個(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
(二)熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容
(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容
(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容
三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)迫圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
(七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法
(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法;單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人拍賣收人個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人無償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理;企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法;律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)，人所得稅的管理等。
五、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握免稅的項(xiàng)目
(二)熟悉減稅的項(xiàng)目
(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
六、征收管理
(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法
(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章土地增值稅
一、概述
(一)熟悉土地增值稅的概念
(二)熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
(三)了解土地增值稅的立法原則
三、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。
(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值額
增值額=收人額-扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握一般減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定
六、征收管理
(一)熟悉申報(bào)納稅的程序
(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法
(三)熟悉納稅的地點(diǎn)
(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
第四章印花稅
一、概述
(一)熟悉印花稅的概念
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
(二)了解印花稅的特點(diǎn)
(三)了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握印花稅的征稅泡圍
各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。
(二)掌握納稅人的具體規(guī)定
(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)
從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定;從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額
四、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
(三)了解印花稅的稅票
(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定
(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
(七)掌握印花稅的管理
第五章房產(chǎn)稅
一、概述
(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收人為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)
(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍
(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人
(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)
四、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握減免稅的基本規(guī)定
(三)掌握減免稅的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解納稅的期限
(三)了解納稅的申報(bào)
(四)熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章車船稅
一、概述
(一)熟悉車船稅的概念
車船稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。
(二)了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)熟悉車船稅的征稅范圍
(二)熟悉車船稅的納稅人
(三)了解車船稅的稅額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定
五、征收管理
(一)熟悉車船稅的納稅期限
(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)
(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納
(四)了解其他管理規(guī)定
第七章契稅
一、概述
(一)熟悉契稅的概念
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)熟悉契稅的特點(diǎn)
(三)了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握契稅的征稅范圍
(二)熟悉契稅的納稅人
(三)熟悉契稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定
(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
五、征收管理
(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解契稅的納稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)
(四)了解契稅的征收管理
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。
計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章耕地占用稅
一、概述
(一)熟悉耕地占用稅的概念
耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。
(二)了解耕地占用稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家
所有和集體所有的耕地
三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率
四、稅收優(yōu)惠
(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定
五、熟悉耕地占用稅的征收管理
稅法(II)考試大綱
提示：本大綱是《稅法(I)》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(II)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收人、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(I)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(II)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。本書涉及的政策法規(guī)截至2015年5月。
導(dǎo)論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
*9章企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定
(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)掌握收人總額的確定
收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收人、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人、股息和紅利收人、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入，注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍。另外，掌握各類收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件。
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收人、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。
(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、投資企業(yè)撤回和減少投資、準(zhǔn)許扣除的保障基金、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。
(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
(四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念
(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。
(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
六、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)熟悉企業(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建
筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng)。
(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人-免稅收人-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
境外所得抵扣(免)稅額的方法包括直接抵免和間接抵免，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式。
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)×本層企業(yè)肉一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)÷本層企業(yè)所得稅后利潤額
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收人額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
九、稅收優(yōu)惠
(一)掌握免稅收入的規(guī)定
(二)掌握減征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十三)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠
(十五)了解廣東橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠
(十六)了解上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責(zé)任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二)熟悉香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅調(diào)整概念
特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
(三)掌握同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國企業(yè)管理
受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題
(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
第二章個(gè)人所得稅
一、概述
(一)了解個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。
(二)熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
(三)了解個(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
(二)熟悉個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容
(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容
(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容
三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)迫圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
(七)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法
(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法;單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人拍賣收人個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人無償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理;企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法;律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)，人所得稅的管理等。
五、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握免稅的項(xiàng)目
(二)熟悉減稅的項(xiàng)目
(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
六、征收管理
(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法
(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章土地增值稅
一、概述
(一)熟悉土地增值稅的概念
(二)熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
(三)了解土地增值稅的立法原則
三、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。
(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值額
增值額=收人額-扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握一般減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定
六、征收管理
(一)熟悉申報(bào)納稅的程序
(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法
(三)熟悉納稅的地點(diǎn)
(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
第四章印花稅
一、概述
(一)熟悉印花稅的概念
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
(二)了解印花稅的特點(diǎn)
(三)了解印花稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握印花稅的征稅泡圍
各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。
(二)掌握納稅人的具體規(guī)定
(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)
從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定;從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額
四、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
五、征收管理
(一)熟悉印花稅的繳納方法
(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
(三)了解印花稅的稅票
(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定
(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
(七)掌握印花稅的管理
第五章房產(chǎn)稅
一、概述
(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收人為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)
(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍
(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人
(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)
四、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握減免稅的基本規(guī)定
(三)掌握減免稅的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解納稅的期限
(三)了解納稅的申報(bào)
(四)熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章車船稅
一、概述
(一)熟悉車船稅的概念
車船稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。
(二)了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)熟悉車船稅的征稅范圍
(二)熟悉車船稅的納稅人
(三)了解車船稅的稅額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定
五、征收管理
(一)熟悉車船稅的納稅期限
(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)
(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納
(四)了解其他管理規(guī)定
第七章契稅
一、概述
(一)熟悉契稅的概念
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)熟悉契稅的特點(diǎn)
(三)了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握契稅的征稅范圍
(二)熟悉契稅的納稅人
(三)熟悉契稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定
(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
五、征收管理
(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解契稅的納稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)
(四)了解契稅的征收管理
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。
計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、征收管理
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章耕地占用稅
一、概述
(一)熟悉耕地占用稅的概念
耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。
(二)了解耕地占用稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家
所有和集體所有的耕地
三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率
四、稅收優(yōu)惠
(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定
五、熟悉耕地占用稅的征收管理