【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)應(yīng)納稅額申報、審核
【所屬章節(jié)】:
本知識點屬于《稅務(wù)代理實務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核*9節(jié)增值稅納稅申報與納稅審核代理實務(wù)的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】:應(yīng)納稅額申報、審核
1.月份終了,對于當月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
對于當月多繳的增值稅額
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末無需進行賬務(wù)處理。