原題內(nèi)容
【例題】（2011年）某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
【正確答案】C
【答案解析】啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬元）。
含稅不含稅的區(qū)分
詳細(xì)問題描述：
題中只說是說取得銷售額800萬元（沒有注明含稅還是不含稅，別外，有些題中還備注是收取價款）老師，我有些分不清到底怎么分辯什么情況下是含稅還是不含稅？
答疑老師回復(fù)：
不是的，題目中已說明銷售啤酒取得銷售額800萬元已開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上的金額是不含稅的。
對于價格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會總結(jié)，下面是其中的部分總結(jié)，您可以參考一下：
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的
4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的
5.價外費用的價格是含稅的
6.隱瞞的收入是含增值稅的
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
這并不是放之四海而皆準(zhǔn)的真理，只是判斷時的一般規(guī)律，做題時還要具體分析。
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