高頓注冊稅務(wù)師考試題庫——全球財經(jīng)*9題庫（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）>>>點擊進入“每日一練——免費在線測試”
第六章 代理建賬建制
代理建賬建制的基本要求(熟悉)
對于達到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶，按定期定額征收的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實為個體或私營的企業(yè)，個人租賃承包經(jīng)營的企業(yè)要建立復(fù)式賬，其他業(yè)戶建立簡易賬。
【單選題】關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
『正確答案』C
『答案解析』提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項C錯誤。
【單選題1】下列情形中，( )的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。
A.注冊資金為25萬元
B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元
C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元
D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元
『正確答案』B
『答案解析』應(yīng)當設(shè)置簡易賬：
(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;
(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;
(3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡易賬的其他情形
【單選題】注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( )，報送主管財稅機關(guān)。
A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C.資產(chǎn)負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表
D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表
『正確答案』D
在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，除業(yè)主工資外，其他扣除項目比照企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。注意包括在營業(yè)外支出科目中核算的賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等允許扣除。
熟悉對業(yè)主工資的處理;稅前不允許扣除的支出
個體工商戶會計科目及其賬務(wù)處理的特殊性：本年應(yīng)稅所得、留存利潤、業(yè)主投資、稅后列支費用。不能在稅前列支的成本費用通過“稅后列支費用”，轉(zhuǎn)入“留存利潤”。
【多選題3】個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。
A.被沒收的財物、支付的罰款
B.各種稅收的滯納金
C.分配股利
D.從業(yè)人員的工資
E.業(yè)主的工資
『正確答案』ABCE
【多選題5】某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2013年度由于消防設(shè)施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為( )。
A.借：生產(chǎn)成本 50000
貸：銀行存款 50000
B.借：管理費用 50000
貸：銀行存款 50000
C.借：營業(yè)外支出 50000
貸：銀行存款 50000
D.借：稅后列支費用 50000
貸：銀行存款 50000
E.借：留存利潤 50000
貸：稅后列支費用 50000
『正確答案』DE
習(xí)題――簡答題
【簡答題】(2013年，6分)某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員下。
問題：
1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。
2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)
『正確答案』
1.為獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;為投資者或其家庭成員購買財產(chǎn)視為分配，按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
2.相應(yīng)會計分錄：
借：應(yīng)付工資 提示：銷售人員
稅后列支費用 提示：投資者家庭成員
貸：銀行存款
借：營業(yè)費用
貸：應(yīng)付工資
借：留存利潤
貸：營業(yè)費用
借：留存利潤
貸：稅后列支費用
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅費――代扣個人所得稅
借：留存利潤
貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交個人所得稅
