新手：2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試大綱怎么知道？
名師：*9章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念
（二）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
（三）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
?。ㄋ模┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變
?。ㄎ澹┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
（一）熟悉納稅人的主要類型
?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源
（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收人；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。
（二）掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
?。ㄈ┱莆湛鄢?xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。
（四）掌握不得扣除的項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
?。ㄎ澹┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
（四）掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。
（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
?。ㄒ唬┦煜べY產(chǎn)損失的概念
（二）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。
（三）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
六、企業(yè)重組的所得稅處理
?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng)。
?。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
名人名言：沒有人不愛惜他的生命，但很少人珍視他的時(shí)間。
