新手：2014年注冊稅務師《稅法二》考試大綱怎么知道？
 
　　名師：*9章　企業(yè)所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的概念
　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的計稅原理
　?。ㄈ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
　?。ㄋ模┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變
　?。ㄎ澹┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
　　二、納稅義務人、征稅對象與稅率
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對象及所得來源
　?。ㄈ┱莆栈径惵实囊?guī)定，低稅率的適用范圍
　　三、應納稅所得額的計算
　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
　　收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收人；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。
　?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖牒兔舛愂杖?/div>
　　不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
　　免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益等。
　?。ㄈ┱莆湛鄢椖康脑瓌t、范圍和標準
　　扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
　　扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、利息費用、借款費用、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。
　?。ㄋ模┱莆詹坏每鄢捻椖?/div>
　　不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的捐贈支出、非廣告性質的贊助支出、未經核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。
　　（五）掌握虧損彌補的規(guī)定
　　四、資產的稅務處理
　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理
　　固定資產的計稅基礎、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
　?。ǘ┦煜ど镔Y產的稅務處理
　　生物資產的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。
　?。ㄈ┱莆諢o形資產的稅務處理
　　無形資產的計稅基礎、無形資產的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
　　（四）掌握長期待攤費用的稅務處理
　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限。
　?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇仗幚?/div>
　　存貨的計稅基礎、存貨成本的計算方法。
　?。┱莆胀顿Y資產的稅務處理
　　企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。
　?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會計規(guī)定差異的處理
　　計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。
　　五、資產損失稅前扣除的所得稅處理
　?。ㄒ唬┦煜べY產損失的概念
　?。ǘ┱莆召Y產損失扣除的政策
　　現(xiàn)金損失在計算應納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應納稅所得額時的扣除，應收、預付款項等壞賬損失在計算應納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應納稅所得額時的扣除，股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產或存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時的扣除，固定資產或存貨被盜損失在計算應納稅所得額時的扣除等。
　?。ㄈ┱莆召Y產損失稅前扣除管理
　　資產損失稅前扣除的審批，資產損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產損失的認定，非貨幣資產損失的認定，投資損失的認定。
　　六、企業(yè)重組的所得稅處理
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念
　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。
　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務處理的方法
　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務處理的方法
　　七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理
　?。ㄒ唬┦煜し康禺a開發(fā)經營業(yè)務的概念
　　企業(yè)房地產開發(fā)經營業(yè)務是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品的一系列經營活動。
　?。ǘ┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理
　?。ㄈ┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理
　?。ㄋ模┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法
　?。ㄎ澹┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理
 
　　名人名言：沒有人不愛惜他的生命，但很少人珍視他的時間。

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