享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報(bào)填表規(guī)則是什么？

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        問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報(bào)填表規(guī)則是什么？
 
　　答：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，納稅申報(bào)表的填報(bào)具體規(guī)則如下：
 
　　(一)預(yù)繳申報(bào)
　　1、查賬征收企業(yè)
　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的查賬企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計(jì)金額欄次，減免稅額計(jì)算方法為：
　　(1)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元以下的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤額累計(jì)金額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額(累計(jì)金額)*15% ，實(shí)際利潤額累計(jì)金額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額(累計(jì)金額)*5%。
　　(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤額累計(jì)金額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=實(shí)際利潤額(累計(jì)金額)*5%。
　　2、定率征收企業(yè)
　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的定率征收企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計(jì)算方法為：
　　(1)上年度應(yīng)納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額 (第6行)小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第6行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%；按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。
　　(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第6行)小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%；按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。
 
　　(二)匯算清繳
　　查賬征收和核定征收企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表，其中查賬征收企業(yè)為附表五、核定征收企業(yè)為附表一)第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”(取整數(shù))、46行“資產(chǎn)總額”(單位為元，保留小數(shù)點(diǎn)兩位)、47行“所屬行業(yè)”(填列“工業(yè)企業(yè)”或“其他企業(yè)”)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的，將減免稅額填在《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。
　　減免稅額計(jì)算方法：1、應(yīng)納稅所得在10萬元(含)以下的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*15%。2、應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元(含)的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*5%。
　　高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：尊敬的納稅人您好！本月的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)截止日期為9月18日。本月按季申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)截止日期為9月22日。請(qǐng)按時(shí)申報(bào)。

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