增值稅是對(duì)商品在流通、運(yùn)輸過程中產(chǎn)生的本商品之外的費(fèi)用,這部分費(fèi)用也會(huì)有一定的稅收,這部分稅收最后會(huì)轉(zhuǎn)到由消費(fèi)者承擔(dān),有新增的價(jià)值才會(huì)產(chǎn)生增值稅。同時(shí)在納稅時(shí)會(huì)有一個(gè)增值稅抵扣,目的是減少所交稅。那么增值稅抵扣計(jì)算公式是怎樣的呢?適用哪些條件呢?
增值稅抵扣計(jì)算公式
增值稅抵扣計(jì)算公式是什么?
增值稅專用發(fā)票抵扣金額=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得。
由于個(gè)人所得稅在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)*稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅進(jìn)項(xiàng)價(jià)格÷(1+稅率)*稅率。
增值稅抵扣適用哪些條件?
小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的,對(duì)于一般納稅人來說一個(gè)是憑證的條件、一個(gè)是時(shí)間的條件:
1、憑證有:增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;
2、時(shí)間:一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅抵扣條件
增值稅抵扣的范圍是哪些?
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;
3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;
4、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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