稅務(wù)師增值稅差額征稅怎么算？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？增值稅這個(gè)部分是稅法一最重要的章節(jié)之一，今天高頓小編和大家講講增值稅差額征稅的相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容。
稅務(wù)師增值稅差額征稅怎么算？
增值稅差額征稅計(jì)算公式如下：稅額=(含稅銷售額-扣除額)×稅率或征收率/(1+稅率或征收率);
金額=含稅銷售額-稅額。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何去確定銷售額呢
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)，以下簡稱4號(hào)公告)規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
稅務(wù)師增值稅差額征稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
1、在成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照應(yīng)付或者實(shí)際支付的金額：
借：主營業(yè)務(wù)成本/工程施工等
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等
2、取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)
應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目)
貸：主營業(yè)務(wù)成本/工程施工等
如果發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失，那么可以結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，做相反分錄即可。
應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
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