稅務(wù)師企業(yè)所得稅公式是什么？有哪些計(jì)算方法？在稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅是一重要考點(diǎn)，大家需要掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算公式以及方法，今天高頓小編和大家來(lái)講講這些內(nèi)容。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅公式是什么？
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
收入包括：銷售貨物收入，勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。
不征稅收入包括：財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括：國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅有哪些計(jì)算方法？
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。
1、直接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
2、間接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
企業(yè)所得稅的適用范圍：
納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：
1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定動(dòng)作應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
2、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入部額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；
3、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的；
4、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的；
5、帳目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的；
6、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
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