1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月15日通過銀行劃賬繳納2020年2月應納增值稅稅額3000元，則正確的會計處理是（ ）。
A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 3000
貸：銀行存款 3000
B.借：以前年度損益調(diào)整 3000
貸：銀行存款 3000
C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 3000
貸：銀行存款 3000
D.借：應交稅費——未交增值稅 3000
貸：銀行存款 3000
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【答案】D
【解析】企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.下列業(yè)務不通過“預交增值稅”明細科目核算的有（ ）。
A、一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務
B、一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務，其不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的
C、一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務收到預收款
D、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生增值稅預繳業(yè)務
E、小規(guī)模納稅人預交增值稅
【答案】DE
【解析】選項D，應通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算；選項E，應通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算。
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