【多項選擇題】
1.某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（ ）。
A.企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內(nèi)的部分，準予稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予結轉以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除
C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除
D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除
E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%
【答案】AD
【解析】考查知識點：經(jīng)營各階段部分稅務問題的咨詢
參考解析：選項A，企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除；選項D，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除。
2.（2010年）關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（ ）。
A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)
B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益
C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算股權投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額
【答案】AD
【解析】考查知識點：企業(yè)所得稅的審核（綜合）
參考解析：選項B，該項業(yè)務處理適用于商業(yè)企業(yè)而非工業(yè)企業(yè)；C，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，應通過“固定資產(chǎn)清理”科目轉入營業(yè)外收支科目，最終轉入本年利潤；選項E，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應按同類產(chǎn)品售價確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額。
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【特別說明】
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