2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

　　本科目稅務(wù)師考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2019年3月31日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。

　　本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識解決實(shí)際問題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法（I）》和《稅法（II）》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱修訂對部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整：1.在第一章中增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理和稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)內(nèi)容；2.針對2018年進(jìn)行的國地稅征管體制改革，在第二章中對我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改，對部分稅務(wù)登記管理事項(xiàng)進(jìn)行了修改；3.第三章對于涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充；4.第四章中按照國家稅務(wù)總局對于稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充；5.第九章根據(jù)稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號），對增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充；6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個人所得稅法修正的有關(guān)內(nèi)容；7.第十二章根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會保險費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》（稅總〔2018〕142號），增加了社會保險費(fèi)申報代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

　　一、稅務(wù)師概述

　?。ㄒ唬┦煜ざ悇?wù)師的服務(wù)范圍

　?。ǘ┝私舛悇?wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ざ悇?wù)師的執(zhí)業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私舛悇?wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　?。ǘ┝私舛悇?wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更

　　四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

　　一、稅務(wù)管理體制

　?。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝敹惞芾眢w制

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　（一）掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　?。ǘ┦煜ざ悇?wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　?。ㄒ唬┦煜ぴ谡骷{關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　　（二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)

　　（一）了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

　?。ǘ┦煜ど娑愯b證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，

　?。ㄈ┝私馍娑愯b證和審核計(jì)劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務(wù)報告，

　?。ㄋ模┝私馍娑愯b證服務(wù)的風(fēng)險控制內(nèi)容

　　二、非涉稅鑒證服務(wù)

　　（一）了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

　　（二）熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程

　?。ㄈ┝私夥巧娑愯b定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任、爭議解決

　?。ㄋ模┝私夥巧娑愯b定業(yè)務(wù)中的服務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)信息報告制度

　?。ǘ┝私馍淌轮贫雀母锖髮?shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定

　?。ㄈ┝私馄髽I(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程

　　（四）掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記的管理制度

　　（二）掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

　?。ㄈ┝私獯矶惙N認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

　　一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限

　　二、了解領(lǐng)用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)

　　五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計(jì)報表的操作規(guī)范

　　一、企業(yè)主要會計(jì)科目的設(shè)置

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計(jì)核算的會計(jì)科目設(shè)置

　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉?nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算

　　（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

　?。ǘ┱莆崭鳝h(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

　?。ㄈ┦煜はM(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

　?。ㄋ模┝私馄渌愘M(fèi)的核算

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅的涉稅核算

　　（六）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

　　五、掌握全面營改增后的增值稅會計(jì)核算

　　一、掌握代理納稅審查的基本方法

　　二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦煜ご韺徍藭?jì)報表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證的主要內(nèi)容

　?。ǘ┱莆詹煌腥舜韺彶榈膫?cè)重點(diǎn)

　　三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　一、增值稅納稅申報代理

　　（一）掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報

　?。ǘ┦煜ご碓鲋刀愋∫?guī)模納稅人的增值稅納稅申報

　　二、掌握增值稅納稅審核

　　（一）掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愋∫?guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核

　　三、代理消費(fèi)稅納稅申報

　　四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

　　一、企業(yè)所得稅納稅申報

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容

　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　二、企業(yè)所得稅納稅審核

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　?。ǘ┱莆諘?jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

　　四、個人所得稅申報代理

　?。ㄒ唬┦煜ご韨€人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅扣繳申報管理辦法

　?。ǘ┱莆站用駛€人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個人扣繳方法

　　五、個人所得稅納稅審核

　?。ㄒ唬┱莆沾韨€人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點(diǎn)

　　（二）掌握個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計(jì)算填報方法

　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報操作規(guī)范和計(jì)算填報方法

　　一、了解社會保險費(fèi)申報代理操作規(guī)范。

　　二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點(diǎn)。

　　一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛悇?wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

　?。ǘ┦煜ざ悇?wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

　　二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

　　一、稅務(wù)咨詢

　?。ㄒ唬┦煜ざ悇?wù)咨詢的內(nèi)容和形式

　?。ǘ┱莆斩愂照哌\(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

　　二、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

　　三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收籌劃

　?。ㄒ唬┝私舛愂栈I劃的特點(diǎn)和作用

　?。ǘ┝私舛愂栈I劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

　　一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險

　　（一）了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的影響因素

　?。ǘ┦煜ざ悇?wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式

　　二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　?。ㄒ唬┱莆斩悇?wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)

　?。ǘ┦煜?zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　（三）掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　?。ㄋ模┦煜I(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書的簽訂，

　?。ㄎ澹┦煜I(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實(shí)施制度，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容

　　（六）了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度