本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度（含）以前為主，加2018年度3月31日前的必要稅收政策調(diào)整。
 
　　第一章企業(yè)所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計(jì)稅原理
　?。ǘ┝私飧鲊?guó)企業(yè)所得稅的一般性做法
　?。ㄈ┦煜の覈?guó)企業(yè)所得稅的制度演變
　?。ㄋ模┝私馕覈?guó)企業(yè)所得稅的作用
　　二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定
　?。ㄈ┱莆栈径惵实囊?guī)定，低稅率的適用范圍
　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)稅收入總額的確定
　?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖?、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
　?。ㄋ模┱莆湛鄢?xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
　?。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢捻?xiàng)目
　?。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定
　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┱莆諢o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄋ模┱莆臻L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
　　（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理
　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
　?。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理
　　六、企業(yè)重組的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
　　（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
　　（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
　　七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
　　（二）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
　　（三）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
　?。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
　　八、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊?guī)定
　?。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
　?。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄎ澹┱莆占佑?jì)扣除的優(yōu)惠
　?。┱莆談?chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
　?。ò耍┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠
　　（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠
　?。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠
　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
　　（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
　　九、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
　?。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
　?。┱莆胀鈬?guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理及計(jì)算方法。
　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題
　　十、源泉扣繳
　?。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人
　?。ǘ┱莆湛劾U方法
　?。ㄈ┱莆斩愒垂芾?/div>
　　（四）熟悉征收管理
　　（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
　?。┦煜ず罄m(xù)管理
　?。ㄆ撸┦煜し韶?zé)任
　　（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
　?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
　　（十）熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
　?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
　?。ㄊ┦煜は愀凼袌?chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
　　十一、特別納稅調(diào)整
　?。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
　　（二）熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
　?。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
　　（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
　?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
　　（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
　?。ㄆ撸┦煜こ杀痉?jǐn)倕f(xié)議管理
　?。ò耍┦煜な芸赝鈬?guó)企業(yè)管理
　?。ň牛┱莆召Y本弱化管理
　　（十）掌握一般反避稅管理
　?。ㄊ唬┦煜は鄳?yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商
　?。ㄊ┦煜し韶?zé)任
　?。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
　　十二、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
　　（二）熟悉納稅期限
　?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)
　?。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
　　（六）掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
　?。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題
　?。ò耍┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
　?。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
　　（十）熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
　?。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法
　　第二章個(gè)人所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的特點(diǎn)
　　（二）了解個(gè)人所得稅的立法原則
　　二、征稅對(duì)象
　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容
　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
　　（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容
　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
　?。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上ⅰ⒓t利所得的內(nèi)容
　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容
　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容
　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
　?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
　　四、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目
　?。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目
　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法
　?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
　?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
　　（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法
　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法
　?。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
　　六、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法
　?。ǘ┱莆兆孕猩陥?bào)納稅的方法
　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理
　?。ㄋ模┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
　?。ㄎ澹┦煜€(gè)人所得稅的征收管理
　?。┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
　?。ㄆ撸┦煜€(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
　　第三章國(guó)際稅收
　　一、概述
　?。ㄒ唬┦煜?guó)際稅收概念
　?。ǘ┦煜?guó)際稅收原則
　　二、稅收管轄權(quán)
　?。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂?quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法
　?。ǘ┱莆占s束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
　?。ㄈ┱莆諊?guó)際稅收抵免制度
　　三、國(guó)際稅收協(xié)定
　?。ㄒ唬┦煜?guó)際稅收協(xié)定概念
　　（二）了解國(guó)際稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN稅收協(xié)定范本》
　?。ㄈ┦煜の覈?guó)對(duì)簽署稅收協(xié)定典型條款介紹
　?。ㄋ模┦煜?guó)際稅收協(xié)定管理
　　四、國(guó)際避稅與反避稅
　?。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓?guó)際避稅地
　?。ǘ┱莆諊?guó)際避稅基本方法
　?。ㄈ┱莆諊?guó)際反避稅基本方法
　　五、國(guó)際稅收合作
　?。ㄒ唬┦煜の覈?guó)稅收情報(bào)交換
　?。ǘ┦煜っ绹?guó)海外賬戶稅收遵從法案
　?。ㄈ┦煜ECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)
　?。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ?/div>
　　（五）熟悉國(guó)際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃
　　第四章印花稅
　　一、概述
　　了解印花稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?/div>
　　各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。
　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆斩惵剩罕壤惵?；定額稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　1．按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
　　2．按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法
　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖亩惼?/div>
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
　?。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定
　?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
　?。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾?/div>
　　第五章房產(chǎn)稅
　　一、概述
　　了解房產(chǎn)稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
　?。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。
　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┝私饧{稅的期限
　?。ㄈ┝私饧{稅的申報(bào)
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)
　　第六章車船稅
　　一、概述
　　了解車船稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶?/div>
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
　?。ㄒ唬┱莆哲嚧悜?yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ǘ┝私獗ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
　?。ㄈ┝私饨煌ㄟ\(yùn)輸部門(mén)海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點(diǎn)
　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥?bào)繳納
　?。ㄋ模┦煜て渌芾硪?guī)定
　　第七章契稅
　　一、概述
　　了解契稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/div>
　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
　?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?/div>
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)
　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/div>
　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
　　一、概述
　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人
　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限
　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
　　第九章耕地占用稅
　　一、概述
　　了解耕地占用稅的概念和特點(diǎn)。
　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
　?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖募{稅義務(wù)人
　?。ǘ┦煜じ卣加枚惖恼鞫惙秶?/div>
　　三、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜っ庹鞲卣加枚惖囊?guī)定
　?。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惖挠?jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆崭卣加枚悜?yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┦煜じ卣加枚惖募{稅地點(diǎn)
　　第十章船舶噸稅
　　一、概述
　　了解船舶噸稅的概念及特點(diǎn)
　　二、征稅范圍和稅率
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惖姆秶?/div>
　?。ǘ┦煜ご皣嵍惖亩惵?/div>
　　三、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜ぶ苯觾?yōu)惠的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぱ悠趦?yōu)惠的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┦煜?yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┦煜ご皣嵍惖募{稅申報(bào)和擔(dān)保
　　2018年1月31日
 
　　《稅法（II）》編寫(xiě)組
　　說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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      2023-12-22
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      2023-11-22
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      2023-07-14
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      2023-07-05
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      2023-07-05
    • 23備考必看！注冊(cè)稅務(wù)師稅法一目錄一

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      2023-07-05
    • 23年咨詢熱點(diǎn)丨注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)目錄（三）

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      2023-06-30
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    • 2024年注冊(cè)稅務(wù)師哪些科目每年會(huì)變化嗎

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      2023-06-29
    • 23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材目錄（三）

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      2023-06-29
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      2023-06-29

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