最近，江蘇省南通市國稅局稽查局與公安機關協(xié)作，破獲了一起由公安部、國家稅務總局督辦的重大騙取出口退稅案件。以沙某為首的騙稅團伙在上海、南通兩地設立多家企業(yè)，偽造購銷業(yè)務，虛開涉案增值稅專用發(fā)票1.4萬份，涉及稅額2.2億元，并通過“買單配票”方式虛假出口，騙取國家出口退稅款8234萬元。目前，團伙主要成員沙某已被司法機關以騙取出口退稅罪逮捕并將于近日提起公訴，團伙其他成員張某、黃某和鄭某也已歸案。
1.海關移交信息 牽出涉稅疑點企業(yè)
2015年10月，南通市海關在查驗報關貨物時發(fā)現(xiàn)，南通CG貿易公司報關出口的一集裝箱家紡面料申報重量為10000余公斤，實際僅有520公斤。海關人員開箱查驗并進行調查，該公司經(jīng)理沙某稱出現(xiàn)此問題是因為倉庫保管員工作失誤發(fā)錯了貨。由于在調查中未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違法行為，海關遂以不實申報為由對CG貿易公司進行了處罰，并按照信息交換機制將處罰信息傳遞給了稅務機關。
企業(yè)紡織品出口一般須經(jīng)過規(guī)范的檢測程序才能出貨，貨運裝箱也會盡量利用空間，以節(jié)約運費，為何會出現(xiàn)裝錯貨這種情況？南通市國稅局檢查人員對此產生了疑問，由于出口貨物與退稅業(yè)務相關，出于職業(yè)敏感，檢查人員隨即對CG貿易公司情況進行了解分析。
檢查人員發(fā)現(xiàn)，這個CG貿易公司不簡單：一是銷售業(yè)務增幅異常。該企業(yè)成立于2014年2月，法定代表人為周某，企業(yè)成立短短1年多時間出口銷售額已達5600萬元，獲得退稅702萬元。二是上游進貨企業(yè)只有一家。CG貿易公司只做外貿業(yè)務，但企業(yè)所有外銷產品均從上海JY紡織公司一家采購，這與業(yè)內外貿公司上游采購企業(yè)至少幾十家的情況迥異。三是上下游企業(yè)關系異常。上海JY公司在此之前曾經(jīng)變更過法定代表人，原法定代表人為沙某，與CG貿易公司經(jīng)理為同一人。四是企業(yè)經(jīng)營活動有違常規(guī)。上海JY公司注冊性質為生產型企業(yè)，生產地在上海寶山某工業(yè)園區(qū)。沙某是南通人，不在家紡產業(yè)發(fā)達的家鄉(xiāng)設立企業(yè)，卻舍近求遠到寸土寸金、各項成本高昂的上海從事家紡生產，有違經(jīng)營常規(guī)。
南通市國稅局稽查局認為，CG公司及其上游企業(yè)涉稅違法疑點突出，于是抽調骨干成立專案小組對該企業(yè)立案調查。
2.上下游調查 發(fā)現(xiàn)團伙作案跡象
為避免打草驚蛇，調查小組決定暫不驚動涉案企業(yè)，先期從發(fā)票信息、工商稅務登記信息、船運公司海運提單和銀行資金流4個方向著手調查。
辦案人員以上海JY公司發(fā)票數(shù)據(jù)為起點，對涉案企業(yè)發(fā)票往來關系實施調查，并制作相關圖表進行分析。辦案人員發(fā)現(xiàn)，上海JY公司銷售對象是南通5家出口貿易公司，CG貿易公司是其中之一，而南通5家出口貿易公司的上游企業(yè)則是包括JY公司在內的上海7家生產企業(yè)。上海這7家公司從安徽、江西和山東等地進貨，其全部銷售對象，除甘肅、浙江兩家企業(yè)外，其余25個客戶全部在南通。上海JY公司等7家企業(yè)從安徽、江西和山東等地取得進項發(fā)票后，共開具給南通25家公司銷項發(fā)票合計1.4萬份，稅額2.2億元，其中，南通包括CG貿易公司在內的3家出口貿易公司接受的發(fā)票幾乎全部來自上海7家公司，僅有31份發(fā)票來自安徽滁州。調查分析的結果顯示，南通3家出口貿易公司和上海7家企業(yè)是整個發(fā)票收發(fā)網(wǎng)絡的核心。
同時，辦案人員對7家上海公司和南通3家出口貿易公司的工商稅務登記信息進行了查詢分析，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)的法定代表人、股東、監(jiān)事等人員雖然經(jīng)過多次工商登記變更，但在成立初期，沙某、黃某、張某、鄭某等人的信息都曾出現(xiàn)過，存在團伙作案嫌疑。
專案組輾轉數(shù)家國際海運公司對CG貿易公司65份出口業(yè)務海運提單進行了核查，查詢的結果證實80%以上提單發(fā)貨人均非CG貿易公司，CG貿易公司涉嫌“買單”后通過修改發(fā)貨人等方式，虛假報關，騙取出口退稅。
資金流調查結果顯示，沙某個人銀行卡交易量很小沒有資金回流現(xiàn)象。專案組隨后對南通3家貿易公司銀行賬戶以及與之有大額資金往來的個人銀行賬戶進行追蹤，最終從20多個公司賬戶，70多張個人銀行卡中發(fā)現(xiàn)了兩條明顯的資金回流。一條是南通3家公司經(jīng)由張某等的個人銀行賬戶，與上海7家公司之間存在大量資金回流；另外一條是上海7家公司通過黃某的個人銀行賬戶，與其上游安徽、江西和山東等地企業(yè)存在資金回流，上游開票企業(yè)回流到黃某個人賬戶的資金高達上億元。
結合調查結果，專案組推斷：沙某、黃某和張某等人涉嫌以團伙方式，在上海和南通注冊多家公司，分別從事虛開和騙稅違法活動。上海7家公司從上游安徽、江西、山東等地企業(yè)取得進項發(fā)票后，虛開發(fā)票給南通3家貿易公司。南通3家公司接受虛開發(fā)票后，通過“買單配票”方式，騙取出口退稅。
專案組在調查中注意到，南通3家貿易公司還接受了來自安徽滁州一家企業(yè)的31份發(fā)票，在追蹤分析發(fā)票信息時，辦案人員發(fā)現(xiàn)蘇州市有幾家外貿公司也從安徽滁州這家企業(yè)取得了大量發(fā)票。辦案人員聯(lián)想到蘇州稅務機關不久前調查一起重大騙稅案件時，曾多次到南通外調，兩地企業(yè)都與滁州企業(yè)有關，是否能找到蛛絲馬跡？
辦案人員立刻聯(lián)系蘇州市國稅局稽查局。經(jīng)了解，當時蘇州案件涉案企業(yè)正是從安徽滁州企業(yè)取得的虛開發(fā)票，并且目前在押的該案主要嫌疑人陳某曾在筆錄中交代，沙某之前向其購買過虛開發(fā)票，因當時沙某失蹤，這條線索沒有查出結果。得知這一重要信息后，專案組立即前往蘇州取證，在當?shù)毓矙C關配合下，專案組取得了陳某指證沙某購買虛開增值稅發(fā)票的證據(jù)材料。
3.追蹤裝箱信息 鎖定騙稅證據(jù)
鑒于案件線索漸趨明朗，為加快案件查辦進程，南通市國稅局稽查局與公安機關聯(lián)絡，雙方召開聯(lián)席會議，成立聯(lián)合專案組，對案件實施調查。
就在公安機關決定對嫌疑人進行傳喚審查時，沙某、黃某、張某和鄭某4名重要嫌疑人突然失去蹤跡，經(jīng)查出入境記錄，4名嫌疑人去了泰國。
面對突發(fā)情況，專案組決定以靜制動，暫停外部調查以麻痹嫌疑人，同時密切關注嫌疑人動向，等待時機。半個月后，專案組接到浦東機場邊防信息，當天沙某將從浦東機場入境，公安機關迅速行動，對沙某和隨行嫌疑人張某實施控制。
但在隨后的訊問中，沙某僅承認CG公司等3家貿易公司為自己經(jīng)營，對其他貨物來源、發(fā)票等問題采取推諉和避而不答的方式拒不配合調查。
沙某的表現(xiàn)在專案組預料之中。刑事認定騙稅行為的關鍵在于確認企業(yè)有虛假出口行為。為進一步調查獲取沙某虛假出口的證據(jù)，專案組連夜趕往沙某供述的辦公地點調取了3家貿易公司的賬冊憑證、備案單證等資料。
專案組遍查3家公司資料，希望從中找到出口貨物的相關線索。但辦案人員發(fā)現(xiàn)，3家企業(yè)幾乎所有的集卡裝箱單信息都被修改，無法找到真實貨主。辦案人員沒有放棄，最終在近千張集卡裝箱單中，找到幾份集卡裝箱單原始單據(jù)，其中一家名為金潤紡織廠的信息，引起了辦案人員注意，經(jīng)查詢，裝箱單上廠名和聯(lián)系方式屬實，并且該廠確實曾開發(fā)票給上海JY公司。
辦案人員從金潤紡織廠股東王某處調查了解到，該廠實際是一家印染加工廠，裝箱單的貨物是如東縣坯布商曹某委托該廠加工印染的產品，王某根據(jù)曹某提供的開票信息，向上海JY公司開具了發(fā)票。專案組輾轉找到曹某后，曹某稱其坯布銷售給了南通某家紡城的外國商人李某。
在公安機關協(xié)助下，辦案人員找到了李某。李某稱其在南通采購一些家紡用品外銷，由于在境內暫未設立公司也不懂中國稅法，這些商品都沒有發(fā)票，經(jīng)人介紹由沙某負責替其報關運輸?shù)骄惩猓瑘箨P退稅等業(yè)務均由沙某操作，李某對具體情況并不知情，沙某按其出口貨物實際價格的2%給李某退傭。
經(jīng)調查，李某采購的16個集裝箱出口貨物實際價值200余萬元，沙某向海關虛報出口價值1000余萬元，已獲退稅近160余萬元。至此，辦案人員取得了沙某虛假出口的確鑿證據(jù)。隨后，檢察院根據(jù)專案組取得的證據(jù)，以涉嫌虛開專用發(fā)票和騙取出口退稅批準逮捕沙某。
隨后，南通市國稅局稽查局與上海市國稅局稽查局聯(lián)絡，雙方在公安機關配合下，對上海JY公司等6家涉案企業(yè)經(jīng)營和開票活動實施調查，確認上海JY公司等6家涉案企業(yè)對外虛開發(fā)票8016份，涉及稅額1.75億元。
為取得更多沙某“配單”騙稅的證據(jù)，專案組對與南通3家貿易公司有關的貨代公司、5家運輸公司、4個港口碼頭實施外調，最終收集到200余份企業(yè)真實裝箱單據(jù)。從查找裝箱單到核實貨主，20多名辦案人員歷時5個月，核查到真實貨主24人，確認其貨物業(yè)務均與3家貿易公司無關。
調查結果顯示，沙某等人以團伙方式在上海、南通兩地成立多家企業(yè)，非法獲取真實貨主出口貨柜信息后，偽造出口購銷業(yè)務，虛抬出口價格，以“買單配票”方式騙取國家出口退稅款，涉案企業(yè)共虛開涉案增值稅專用發(fā)票1.4萬份，稅額2.2億元，共騙取國家出口退稅款8234萬元。
目前，該虛開騙稅團伙主要成員沙某、張某、黃某和鄭某均已歸案。案件已移交司法機關審理，主犯沙某因犯騙取出口退稅罪將于近日被司法機關提起公訴。
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