《稅法(二)》考試大綱（2017 年度）
　　前言：
　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是《稅法（一）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（二）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（一）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法（二）》時(shí)應(yīng)該特別注意的。
　　根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法（二）》調(diào)整到《稅法（一）》，國際稅收內(nèi)容從《稅法（一）》調(diào)整到《稅法（二）》，請各位考生重點(diǎn)關(guān)注。《稅法（二）》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國際稅收 3 個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 60%左右。
　　導(dǎo)論
　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
　?。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
　　第一章 企業(yè)所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計(jì)稅原理
　?。ǘ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
　?。ㄈ┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變
　?。ㄋ模┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
　　二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定
　?。ㄈ┱莆栈径惵实囊?guī)定，低稅率的適用范圍
　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
　　（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。
　?。ㄋ模┱莆湛鄢?xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
　?。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢捻?xiàng)目
　　（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
　?。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（四）掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
　?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理
　?。┱莆胀顿Y資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
　　（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
　　六、企業(yè)重組的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
　?。ㄈ┱莆展蓹?quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
　　（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
　?。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
　?。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
　　八、稅收優(yōu)惠
　　（一）掌握免稅收入的規(guī)定
　?。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
　?。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄎ澹┱莆占佑?jì)扣除的優(yōu)惠
　?。┱莆談?chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
　?。ò耍┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠
　?。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠
　?。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠
　?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)的優(yōu)惠
　　（十二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
　?。ㄊ┱莆掌渌嘘P(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄊ模┦煜て渌^渡性優(yōu)惠
　　九、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計(jì)算
　?。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
　　（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
　　十、源泉扣繳
　?。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人
　?。ǘ┱莆湛劾U方法
　?。ㄈ┱莆斩愒垂芾?br>　?。ㄋ模┦煜ふ魇展芾?br>　?。ㄎ澹┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
　　（六）熟悉后續(xù)管理
　?。ㄆ撸┦煜し韶?zé)任
　　（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
　?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
　　（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
　?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
　　（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅的規(guī)定
　　十一、特別納稅調(diào)整
　?。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
　?。ǘ┦煜りP(guān)聯(lián)申報(bào)管理
　　（三）掌握同期資料管理
　?。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
　?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
　?。┱莆疹A(yù)約定價(jià)安排管理
　　（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
　　（八）熟悉受控外國企業(yè)管理
　　（九）掌握資本弱化管理
　?。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾?br>　　（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
　　（十二）熟悉法律責(zé)任
　?。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
　　十二、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
　　（二）熟悉納稅期限
　?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)
　?。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
　?。┦煜ば略銎髽I(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
　　（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
　?。ò耍┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題
　?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問題
　?。ㄊ┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
　?。ㄊ唬┚用衿髽I(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
　　（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
　　第二章 個(gè)人所得稅
　　一、概述
　　（一）了解個(gè)人所得稅法修訂歷史
　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅特點(diǎn)
　?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅立法原則
　　二、征稅對(duì)象
　　（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容
　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容
　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容
　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容
　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容
　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
　?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
　　四、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目
　　（二）熟悉減稅的項(xiàng)目
　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目
　　（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
　　（二）掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
　?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法
　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
　　（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法
　?。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
　　六、征收管理
　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法
　?。ǘ┱莆兆孕猩陥?bào)納稅的方法
　　（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理
　?。ㄋ模┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
　?。ㄎ澹┦煜€(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
　?。┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
　?。ㄆ撸┦煜€(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
　　第三章 國際稅收
　　一、概述
　?。ㄒ唬┝私鈬H稅收基本內(nèi)容
　?。ǘ┦煜H稅收原則
　?。ㄈ┦煜H稅收的作用
　　二、稅收管轄權(quán)
　　（一）掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類方法
　?。ǘ┱莆占s束稅收管轄權(quán)的國際慣例
　?。ㄈ┱莆諊H稅收抵免制度
　　三、國際稅收協(xié)定
　?。ㄒ唬┦煜ぁ兑院辖M織范本》或《OECD 范本》
　?。ǘ┦煜ぁ堵?lián)合國范本》或《UN 范本》
　　四、國際避稅與反避稅
　?。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓H避稅地
　?。ǘ┱莆諊H避稅基本方法
　　（三）掌握國際反避稅基本方法
　　五、國際稅收合作
　　（一）熟悉國際稅收合作
　?。ǘ┦煜H稅收征管協(xié)作
　　第四章 印花稅
　　一、概述
　　了解印花稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　　（一）掌握印花稅的征稅范圍各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。
　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆斩惵剩罕壤惵?；定額稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額＝計(jì)稅金額×適用稅率
　　2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法
　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖亩惼?br>　　（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
　?。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定
　?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
　?。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾?br>　　第五章 房產(chǎn)稅
　　一、概述
　　了解房產(chǎn)稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　　（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
　　（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。
　　（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）×適用稅率 其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　　（二）了解納稅的期限
　?。ㄈ┝私饧{稅的申報(bào)
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)
　　第六章 車船稅
　　一、概述
　　了解車船稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶?br>　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
　?。ㄒ唬┱莆哲嚧悜?yīng)納稅額的計(jì)算
　　購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
　　（二）了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
　?。ㄈ┝私饨煌ㄟ\(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點(diǎn)
　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥?bào)繳納
　?。ㄋ模┦煜て渌芾硪?guī)定
　　第七章 契稅
　　一、概述
　　了解契稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　　（一）掌握契稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
　?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?br>　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
　　（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　　（二）了解契稅的納稅期限
　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)
　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?br>　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
　　一、概述
　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人
　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　　（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
　　（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
　　第九章 耕地占用稅
　　一、概述
　　熟悉耕地占用稅的特點(diǎn)
　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
　?。ㄒ唬└卣加枚惖募{稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
　?。ǘ└卣加枚惖恼鞫惙秶{稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
　?。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　（一）掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆崭卣加枚悜?yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。ǘ┝私飧卣加枚惖募{稅地點(diǎn)
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