10月申報(bào)期已經(jīng)到來(lái)，是北京金稅三期上線后的*9個(gè)大征期，按季申報(bào)企業(yè)所得稅的企業(yè)需要在本月填寫(xiě)企業(yè)所得稅季報(bào)表，金三系統(tǒng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、高新技術(shù)企業(yè)主表和附表、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表等方面都增加了監(jiān)控，變化很大，財(cái)務(wù)處理時(shí)需要格外小心以下六個(gè)方面。
一、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進(jìn)行了勾稽。請(qǐng)總機(jī)構(gòu)應(yīng)注意下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信息一定要準(zhǔn)確，分支機(jī)構(gòu)對(duì)上一級(jí)總機(jī)構(gòu)的信息報(bào)送一定要準(zhǔn)確，以上總分機(jī)構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過(guò)變更未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的，請(qǐng)及時(shí)到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報(bào)送工作。
二、請(qǐng)認(rèn)真填寫(xiě)收入、成本、利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)。本表的累計(jì)金額與上期累計(jì)金額具有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，累計(jì)金額將由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，且無(wú)法自行修改，請(qǐng)確保申報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)相符。
三、彌補(bǔ)以前年度虧損增加了監(jiān)控。
1.第8行“按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損本期金額”：本欄為“自動(dòng)帶出，不可修改，本期金額第4+5-6-7行+上期申報(bào)表第9行累計(jì)=A
若A>0則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補(bǔ)以前年度虧損額的最小值
若A≤0則本行本期金額當(dāng)-A<上期申報(bào)表第8行累計(jì)金額時(shí)，本行本期=A;否則本行本期=-(上期申報(bào)表第8行累計(jì)金額)“
2.“按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損累計(jì)金額”：“自動(dòng)計(jì)算得出，不可修改。計(jì)算規(guī)則為本期數(shù)+上期申報(bào)表累計(jì)數(shù)。”第8行累計(jì)金額≤系統(tǒng)計(jì)算的可彌補(bǔ)虧損限額且累計(jì)金額>0
四、高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控。附表3第4行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”累計(jì)金額是否等于主表第9行*10%。
五、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表增加比對(duì)監(jiān)控。分支機(jī)構(gòu)分配表與其同在京的總機(jī)構(gòu)的分配表進(jìn)行一致性比對(duì)校驗(yàn)。
六、附表一、附表三填累計(jì)數(shù)倒算本期數(shù)。附表1《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額表明細(xì)表》“本期金額”根據(jù)計(jì)算得出，不得填寫(xiě)，由本期報(bào)表累計(jì)金額與上期報(bào)表累計(jì)金額計(jì)算得出，“累計(jì)金額”填報(bào)納稅人自本年度1月1日(或開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日)至本季度、月份止發(fā)生的稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)，小于0按0填報(bào);附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細(xì)表》填寫(xiě)控制：本期金額不得填寫(xiě)，由上期申報(bào)表的累計(jì)金額和本期累計(jì)金額差額計(jì)算得出，累計(jì)金額開(kāi)放進(jìn)行填寫(xiě)，填寫(xiě)完成后進(jìn)行校驗(yàn)，且累計(jì)金額>0。