10月申報期已經到來，是北京金稅三期上線后的*9個大征期，按季申報企業(yè)所得稅的企業(yè)需要在本月填寫企業(yè)所得稅季報表，金三系統(tǒng)在彌補以前年度虧損、高新技術企業(yè)主表和附表、跨地區(qū)經營的總分機構在同一省市的總分機構分配表等方面都增加了監(jiān)控，變化很大，財務處理時需要格外小心以下六個方面。
一、跨地區(qū)經營的總分機構分配表與匯總納稅情況登記的信息進行了勾稽。請總機構應注意下一級分支機構的信息一定要準確，分支機構對上一級總機構的信息報送一定要準確，以上總分機構企業(yè)如果發(fā)生過變更未及時到稅務機關登記的，請及時到所屬辦稅服務廳做好相關信息的正確報送工作。
二、請認真填寫收入、成本、利潤等相關數據。本表的累計金額與上期累計金額具有嚴格的勾稽關系，累計金額將由系統(tǒng)自動帶出，且無法自行修改，請確保申報的相關數據與企業(yè)實際經營數據相符。
三、彌補以前年度虧損增加了監(jiān)控。
1.第8行“按照實際利潤預繳納稅人彌補以前年度虧損本期金額”：本欄為“自動帶出，不可修改，本期金額第4+5-6-7行+上期申報表第9行累計=A
若A>0則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額的最小值
若A≤0則本行本期金額當-A<上期申報表第8行累計金額時，本行本期=A;否則本行本期=-(上期申報表第8行累計金額)“
2.“按照實際利潤預繳納稅人彌補以前年度虧損累計金額”：“自動計算得出，不可修改。計算規(guī)則為本期數+上期申報表累計數。”第8行累計金額≤系統(tǒng)計算的可彌補虧損限額且累計金額>0
四、高新技術企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控。附表3第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”累計金額是否等于主表第9行*10%。
五、跨地區(qū)經營的總分機構在同一省市的總分機構分配表增加比對監(jiān)控。分支機構分配表與其同在京的總機構的分配表進行一致性比對校驗。
六、附表一、附表三填累計數倒算本期數。附表1《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額表明細表》“本期金額”根據計算得出，不得填寫，由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出，“累計金額”填報納稅人自本年度1月1日(或開始營業(yè)之日)至本季度、月份止發(fā)生的稅基類減免應納稅所得額的數據，小于0按0填報;附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細表》填寫控制：本期金額不得填寫，由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出，累計金額開放進行填寫，填寫完成后進行校驗，且累計金額>0。