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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題：了解集團(tuán)及其環(huán)境

互聯(lián)網(wǎng)2016-05-26 16:12Cherry

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題：了解集團(tuán)及其環(huán)境

多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。用以識(shí)別由于舞弊導(dǎo)致的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所需的信息可能包括（　）。

A、集團(tuán)管理層對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

B、是否有特定組成部分可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C、集團(tuán)治理層如何監(jiān)督集團(tuán)管理層識(shí)別和應(yīng)對(duì)集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，以及集團(tuán)管理層為降低集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)而建立的控制

D、集團(tuán)管理層對(duì)集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程，包括集團(tuán)管理層識(shí)別出的任何特定舞弊風(fēng)險(xiǎn)，或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的賬戶(hù)余額、某類(lèi)交易或披露

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的是了解集團(tuán)及其環(huán)境。用以識(shí)別由于舞弊導(dǎo)致的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所需的信息可能包括：

（1）集團(tuán)管理層對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（2）集團(tuán)管理層對(duì)集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程，包括集團(tuán)管理層識(shí)別出的任何特定舞弊風(fēng)險(xiǎn)，或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的賬戶(hù)余額、某類(lèi)交易或披露；

（3）是否有特定組成部分可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（4）集團(tuán)治理層如何監(jiān)督集團(tuán)管理層識(shí)別和應(yīng)對(duì)集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，以及集團(tuán)管理層為降低集團(tuán)舞弊風(fēng)險(xiǎn)而建立的控制；
（5）就集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)是否知悉任何影響組成部分或集團(tuán)的舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控的詢(xún)問(wèn)，集團(tuán)治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員（如適用，還包括組成部分管理層、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他人員）作出的答復(fù)。