2016年注會《財管》每日一練：流動資產(chǎn)

多選題
甲公司20×1年年初流動資產(chǎn)總額為1000萬元（其中有20%屬于金融性流動資產(chǎn)），年末金融性流動資產(chǎn)為400萬元，占流動資產(chǎn)總額的25%；年初經(jīng)營性流動負債為500萬元，20×1年的增長率為20%；經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加600萬元，資產(chǎn)負債表中折舊與攤銷余額年初為100萬元，年末為120萬元；經(jīng)營性長期負債增加50萬元。凈利潤為400萬元，平均所得稅稅率為20%，利息費用為30萬元。20×1年分配股利80萬元，發(fā)行新股100萬股，每股發(fā)行價為5元。20×1年金融負債增加300萬元。則下列說法中正確的有（　）。
A、20×1年的經(jīng)營營運資本增加為300萬元
B、20×1年的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資為830萬元
C、20×1年的股權(quán)現(xiàn)金流量為－420萬元
D、20×1年的金融資產(chǎn)增加為290萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】△經(jīng)營流動資產(chǎn)＝400/25%×75%－800＝400（萬元）
△經(jīng)營流動負債＝500×20%＝100（萬元）
△經(jīng)營營運資本＝400－100＝300（萬元）
△經(jīng)營長期資產(chǎn)＝600－20＝580（萬元）
△凈經(jīng)營長期資產(chǎn)＝580－50＝530（萬元）
股權(quán)現(xiàn)金流量＝80－500＝－420（萬元）
實體現(xiàn)金流量＝400＋30×（1－20%）－830＝－406（萬元）
債務現(xiàn)金流量＝－406＋420＝14（萬元）
14＝30×（1－20%）－（300－△金融資產(chǎn)）
△金融資產(chǎn)＝290（萬元）