6.R股份有限公司擬于2013年5月在創(chuàng)業(yè)版首發(fā)并上市，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當R公司具有下列行為時，對其發(fā)行構(gòu)成阻礙的是( )。
A.R公司的董事會成員在2010年有半數(shù)辭去職務
B.R公司的主營業(yè)務特許經(jīng)營許可證將于下月到期
C.R公司董事賈軍2011年被證交所公開譴責
D.R公司最近一期期末凈資產(chǎn)為2500萬元
【正確答案】： B
【答案解析】：
(1)選項A：法律要求“發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更”，R公司2010年的董事會成員變動已經(jīng)超過2年;
(2)選項B：R公司將面臨重要特許經(jīng)營權(quán)即將到期的風險，使公司的經(jīng)營面臨重大不利風險，違反“發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險”規(guī)定;
(3)選項C：法律要求擬上市公司不得存在“發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員最近1年內(nèi)受到證交所公開譴責的情形”，R公司董事所受譴責發(fā)生于2011年，不在最近1年內(nèi);
(4)選項D：最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行價格的表述不正確的是( )。
A.上市公司向不特定對象公開募集股份，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價
B.上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行對象認購本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格應不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價
D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價的90%
【正確答案】： D
【答案解析】：選項D：上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。
8.根據(jù)非上市公眾公司辦法的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.非上市公眾公司向特定對象發(fā)行時，核心員工由監(jiān)事會提名，向全體員工公示和征求意見，由董事會發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會審議批準
B.非上市公眾公司向特定對象發(fā)行時，除公司股東外的特定對象不得超過35名
C.非上市公眾公司申請定向發(fā)行股票，可一次核準，分期發(fā)行;其中首期發(fā)行數(shù)量應不少于總發(fā)行數(shù)量的60%，并在證監(jiān)會核準之日起3個月內(nèi)發(fā)行，剩余數(shù)量應在6個月內(nèi)發(fā)行完畢
D.非上市公眾公司在12個月內(nèi)發(fā)行股票累計融資額低于公司凈資產(chǎn)的30%的，豁免向中國證監(jiān)會申請核準，依法備案即可
【正確答案】： B
【答案解析】：
(1)選項A：非上市公眾公司向特定對象發(fā)行時，核心員工由董事會提名，向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會審議批準;
(2)選項C：非上市公眾公司申請定向發(fā)行股票，可一次核準，分期發(fā)行;其中首期發(fā)行數(shù)量應不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，并在證監(jiān)會核準之日起3個月內(nèi)發(fā)行，剩余數(shù)量應在12個月內(nèi)發(fā)行完畢;
(3)選項D：非上市公眾公司在12個月內(nèi)發(fā)行股票累計融資額低于公司凈資產(chǎn)的20%的，豁免向中國證監(jiān)會申請核準，依法備案即可。
9.上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對上市公司進行收購的，該上市公司應當具備的下列條件中表述正確的有( )。
A.該上市公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或超過1/3
B.本次收購應當經(jīng)股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C.上市公司應當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告
D.上市公司最近3年內(nèi)不得存在證券市場不良誠信記錄
【正確答案】： C, D
【答案解析】：
(1)選項A：上市公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1/2;
(2)選項B：本次收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年注冊會計師考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年注冊會計師考試輔導高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？迹瑢W習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
