首先，對(duì)于以前期間抵消的原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，應(yīng)作抵消處理。
抵消分錄：
借：年初未分配利潤
貸：固定資產(chǎn)原價(jià)
其次，對(duì)于該固定資產(chǎn)在以前會(huì)計(jì)期間計(jì)提折舊而形成的期初累計(jì)折舊及其對(duì)未分配利潤的影響應(yīng)予抵消。
抵消分錄：
借：累計(jì)折舊
貸：年初未分配利潤
最后，該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)在本期仍然計(jì)提了折舊，由于多計(jì)提折舊導(dǎo)致本期有關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用項(xiàng)目增加并形成累計(jì)折舊應(yīng)予抵消。
抵消分錄：
借：累計(jì)折舊
貸：管理費(fèi)用
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