增值稅的銷售額不包括收取的增值稅銷項稅額,因為增值稅是價外稅,增值稅稅金不是銷售額的組成部分,如果納稅人取得的是價稅合計金額,還需換算成不含增值稅的銷售額。具體公式為:
  銷售額=含增值稅銷售額÷(1+稅率)
  價外費用和逾期包裝物押金一般均為含稅收入,需要換算成不含增值稅的銷售額。
  【重要歸納】需要作含稅與不含稅換算的情況歸納:
  (1)商業(yè)企業(yè)零售價
  (2)普通發(fā)票上注明的銷售額
  (3)價稅合并收取的金額
  (4)價外費用一般為含稅收入
  (5)包裝物押金一般為含稅收入
  (6)建筑安裝合同上的貨物金額(主要涉及銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)的合同)
注冊會計師微信號
專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺與職業(yè)發(fā)展平臺,干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號gaoduncpa