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是個會計人就都應(yīng)該做會征收管理題，你會做嗎？

高頓網(wǎng)校2015-05-04 10:43wen.xu

　小伙伴們，離CPA考試還有四個月，大家一定要好好復(fù)習(xí)。因為CPA里的征收管理重點是稅收的基礎(chǔ)，在這里小編根據(jù)高頓題庫上的綜合評分?jǐn)?shù)據(jù)給學(xué)員們總結(jié)整理出了CPA征收管理篇，幫助你夯實基礎(chǔ)，腳踏實地走好成功的每一步。

　　1.以下不屬于增值稅價外費用的有（）。

　　A.手續(xù)費

　　B.包裝費

　　C.賠償金

　　D.定金

　　【考點】增值稅價外費用的有關(guān)規(guī)定

　　【答案】D

　　【難易程度】★

　　【解析】增值稅價外費用不包括定金

　　2.下列關(guān)于納稅征管的陳述，正確的有（）。

　　A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　【考點】增值稅納稅征管的規(guī)定

　　【答案】ABC

　　【難易程度】★

　　【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　3.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其當(dāng)月再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）。

　　A.0．45萬元

　　B.0．6萬元

　　C.1．5萬元

　　D.2．55萬元

　　【考點】輔導(dǎo)期預(yù)繳增值稅的規(guī)定

　　【答案】A

　　【難易程度】★★

　　【解析】納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)按次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票數(shù)量小能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)不得向其增值售專用發(fā)票。預(yù)繳增值稅＝15×3%＝0．45%(萬元)。

　　4.采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，不是必須要報送的資料有()。

　　A.記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡

　　B.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

　　C.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

　　D.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

　　【考點】辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，有關(guān)報送資料的規(guī)定

　　【答案】D

　　【難易程度】★

　　【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)不需要在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時報送。

　　5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　【考點】納稅人有關(guān)放棄免稅的規(guī)定

　　【答案】D

　　【難易程度】★

　　【解析】放棄免稅36個月后方可重新申請免稅

　　6.下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，一律向其機構(gòu)所在地繳納稅款

　　D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款

　　【考點】增值稅納稅地點的規(guī)定

　　【答案】C

　　【難易程度】★

　　【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　7.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

　　A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　【考點】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

　　【答案】D

　　【難易程度】★

　　【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　8.自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為（）。

　　A.150-200元

　　B.200-300元

　　C.300-500元

　　D.500-1000元

　　【考點】增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的有關(guān)知識

　　【答案】C

　　【難易程度】★

　　【解析】自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為每次(日)銷售額300-500元。

　　9.符合一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》的時限規(guī)定是（）。

　　A.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后15日(工作日)內(nèi)

　　B.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi)

　　C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后60日(工作日)內(nèi)

　　D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底之前

　　【考點】一般納稅人的資格認(rèn)定

　　【答案】B

　　【難易程度】★

　　【解析】符合一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，在年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后40日(工作日)內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

　　10.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的（），一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

　　A.15日內(nèi)

　　B.45日內(nèi)

　　C.*9個月內(nèi)

　　D.60日之內(nèi)

　　【考點】輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳增值稅的退還

　　【答案】C

　　【難易程度】★

　　【解析】主管稅務(wù)機關(guān)慮在納稅人納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的*9個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

　　11.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無書面合同的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

　　A.合同約定的當(dāng)天

　　B.貨物發(fā)出的當(dāng)天