考生看過(guò)來(lái)：2015年cpa考試《審計(jì)》命題預(yù)測(cè)卷(5)出來(lái)了，下面的資料習(xí)題都是由高頓網(wǎng)校小編為大家做的整理，希望可以對(duì)大家的考試輔導(dǎo)有所幫助，同時(shí)如果你想獲取更多的學(xué)習(xí)資料，敬請(qǐng)關(guān)注我們的注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，免費(fèi)習(xí)題與在線測(cè)試都會(huì)助你一臂之力。
　　41. 在對(duì)H公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)收賬款。N注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)截止日為2012年12月31日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，并于2013年2月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿：
　　標(biāo)識(shí)說(shuō)明：
　　√與應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對(duì)相符
　　★與應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對(duì)相符
　　C回函相符
　　CX回函不符
　　總體結(jié)論：回函不符金額28000元低于可容忍錯(cuò)報(bào)，應(yīng)收賬款得以公允反映。
　　要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題：
　　(1)N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷?
　　(2)針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問(wèn)題和回函結(jié)果，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?
　　42. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)興隆公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層人員甲溝通相關(guān)問(wèn)題時(shí)，其眼神飄忽不定，邏輯混亂。
　　在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：
　　(1)銷售發(fā)票副本；
　　(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證)；
　　(3)外部律師提供的聲明書；
　　(4)管理層出具的書面聲明；
　　(5)會(huì)計(jì)記錄。　　【高頓網(wǎng)校溫馨提示】：考試辛苦，請(qǐng)一定注意身體，同時(shí)好的考試方法，好的考試輔導(dǎo)選擇也很重要，高頓網(wǎng)校專注如何為考生學(xué)習(xí)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，祝你在考試路上有幫助之手，取得理想好成績(jī)。