如何用2014年教材準備2015注會《稅法》

Lesson01

*9章 稅法總論

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.稅法原則（注意區(qū)分稅法基本原則和適用原則）；
2.稅收法律關(guān)系（構(gòu)成、產(chǎn)生、變更和消滅）；
3.稅法的構(gòu)成要素；
4.稅收立法（重點掌握不同的立法機關(guān)制定的不同法律規(guī)章）。
【提示】本章的內(nèi)容比較散，需要學(xué)員死記硬背。本章也是后續(xù)章節(jié)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，認真學(xué)習(xí)本章可為后面的學(xué)習(xí)打下良好的稅法理論基礎(chǔ)。

Lesson02

第二章 增值稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.增值稅的征稅范圍（尤其注意增值稅的視同銷售行為）；
2.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（銷項稅額的計算、進項稅額的計算、不得抵扣進項稅額的項目）；
【注意】免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出的方法、價外費用的計算。
3.進口貨物征稅的計算；
4.增值稅出口退稅的計算方法。這一知識點較難，所以建議學(xué)員參考高頓老師的課件講解學(xué)習(xí)。
【提示】建議學(xué)員要重點關(guān)注本章的學(xué)習(xí)。

Lesson03

第三章 消費稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.消費稅的征稅范圍；
2.消費稅應(yīng)納稅額的計算（生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)），區(qū)分好每個環(huán)節(jié)應(yīng)計算消費稅的稅目；
3.已納消費稅的扣除（列舉的12種情形，以及委托加工收回后以高價銷售的）。
【提示1】本章的學(xué)習(xí)和增值稅的學(xué)習(xí)要結(jié)合起來，一般情況下它們的計稅依據(jù)是相同的，同時要注意它們的不同：消費稅是價內(nèi)稅、增值稅是價外稅，在計算應(yīng)納稅額的時候一定要注意區(qū)別。
【提示2】2015年本章教材可能會有微調(diào)，但是基本理論不會改變，完全可以按照2014年教材學(xué)習(xí)。

Lesson04

第四章 營業(yè)稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.營業(yè)稅的征稅范圍（注意與增值稅征稅范圍相互區(qū)分）；
2.營業(yè)稅各個稅目的計稅依據(jù)，尤其注意差額征稅的規(guī)定；
3.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠（這部分內(nèi)容較多、比較散，需要學(xué)員重點記憶）。

Lesson05

第五章
城市維護建設(shè)稅法
和煙葉稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.城建稅的稅率；
2.城建稅應(yīng)納稅額的計算（注意是納稅人實際繳納給稅務(wù)機關(guān)的“三稅”，對于繳納給海關(guān)的不計算城建稅，也就是有“進口不征、出口不退”的規(guī)定）；
3.煙葉稅、教育費附加和地方教育附加的計算。
【提示】2015年教材可能會微調(diào)，但完全可以按照2014年教材預(yù)習(xí)。

Lesson06

第六章 關(guān)稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點在于：
1.關(guān)稅完稅價格的計算（這是計算進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的基礎(chǔ)，所以一定要重點掌握）；
【注意】重點掌握進口貨物完稅價格中運費及相關(guān)保險費的計算。
2.進出口貨物應(yīng)納稅額的計算；
3.關(guān)稅減免規(guī)定。
【提示】2015年教材可能會微調(diào)，但完全可以按照2014年教材預(yù)習(xí)。

Lesson07

第七章
資源稅法和
土地增值稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點在于：
1.資源稅的征稅范圍；
2.資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算；
3.土地增值稅征稅范圍；
4.土地增值稅應(yīng)納稅額的計算（尤其是注意不同類型納稅人扣除項目的金額的確定）。
【提示】2015年教材可能會微調(diào)，但完全可以按照2014年教材預(yù)習(xí)。

Lesson08

第八章
房產(chǎn)稅法、
城鎮(zhèn)土地使用稅法、
契稅法和耕地占用稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.各稅種的應(yīng)納稅額的計算；
2.稅收優(yōu)惠政策；
3.征收管理中的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
【提示】房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和稅收優(yōu)惠有一些共用之處，可以比較記憶。

Lesson09

第九章
車輛購置稅法、
車船稅法和印花稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.車輛購置稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額計算、稅收優(yōu)惠、納稅期限、退稅制度；
2.車船稅計稅單位的相關(guān)規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠；
3.印花稅的稅目、不同稅目的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、三種納稅方法。

Lesson10

第十章 企業(yè)所得稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.企業(yè)所得稅納稅人劃分標準、征稅對象和稅率；
2.企業(yè)所得稅收入總額、不征稅收入和免稅收入；
3.扣除項目中的“三項經(jīng)費”、利息費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出等項目各自的規(guī)定；
4.不得扣除的項目、虧損彌補；
5.固定資產(chǎn)折舊的范圍和計提年限；
6.生物資產(chǎn)計提折舊的最低年限；
7.無形資產(chǎn)攤銷的范圍；
8.長期待攤費用的稅務(wù)處理；
9.投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理；
10.以清單申報方式申報扣除資產(chǎn)損失的范圍；
11.企業(yè)重組的所得稅處理；
12.稅收優(yōu)惠中的免征和減征項目、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)判斷標準和優(yōu)惠方式、加計扣除優(yōu)惠、加速折舊、減計收入、稅額抵免優(yōu)惠
【提示】稅收優(yōu)惠中要注意一些細節(jié)問題，比如是針對稅率優(yōu)惠，還是針對的稅額或稅基給出的優(yōu)惠，尤其要注意其中涉及的具體數(shù)字。
13.應(yīng)納稅額的計算、境外所得抵扣稅額的計算；
14.核定征收的適用范圍和應(yīng)納稅額計算；
15.特別納稅調(diào)整中加收利息的規(guī)定；
16.納稅地點、納稅期限和納稅申報的相關(guān)規(guī)定。

Lesson11

第十一章 個人所得稅法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.納稅義務(wù)人的劃分；
2.十一類所得的內(nèi)容；
3.應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計算；
4.個人所得稅的稅收優(yōu)惠；
5.境外所得的稅額扣除；
6.自行納稅申報的適用范圍。

Lesson12

第十二章 稅收征收管理法

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.稅務(wù)登記管理（包括類型、適用范圍和時間）；
2.賬簿、憑證管理（相關(guān)時間的規(guī)定）；
3.發(fā)票和稅控管理；
4.納稅申報的方式和延期申報管理；
5.稅款征收的方式和稅款征收制度（稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的適用范圍）；
6.法律責任（征管法和刑法的規(guī)定結(jié)合記憶）；
7.納稅評估對象和通用分析指標類型；
8.納稅保證（保證人、擔保范圍和擔保期限）；
9.納稅抵押（適用范圍及抵押財產(chǎn)的處理）；
10.納稅質(zhì)押；
11.法律責任。
【提示】這章節(jié)內(nèi)容比較細碎，需要學(xué)員全面通讀教材，對于其中涉及數(shù)字的知識點作出標記。

Lesson13

第十三章 稅務(wù)行政法制

必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點在于：
1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類；
2.稅務(wù)行政處罰主體和管轄；
3.稅務(wù)行政處罰簡易程序的適用范圍；
4.稅務(wù)行政處罰的一般程序；
5.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（金額和時間規(guī)定）；
6.稅務(wù)行政復(fù)議（受案范圍、復(fù)議前置）；
7.稅務(wù)行政復(fù)議管轄（即向誰申請行政復(fù)議）；
8.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人；
9.稅務(wù)行政復(fù)議申請、受理、復(fù)議審查、決定（時間要求）；
10.稅務(wù)行政復(fù)議和解和調(diào)解（適用范圍）；
11.稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍；
12.稅務(wù)行政訴訟起訴和受理（時間要求）；
13.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（判決類型）。

Lesson14

第十四章
稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

*4預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點掌握：
1.稅務(wù)代理的特點；
2.企業(yè)稅務(wù)登記代理（范圍、時間要求）；
3.發(fā)票領(lǐng)購代理（統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式）；
4.建賬記賬代理（范圍）；
5.稅務(wù)籌劃的切入點和基本方法。
【提示】注意理解概念并學(xué)會舉一反三。