單項選擇題
1. 下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的是（ ?。?/div>
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)提醒后已繳納
C、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的
D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設(shè)置賬簿的
2. 甲縣某獨立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80％已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關(guān)繳納的資源稅為( )。
A、12萬元
B、15萬元
C、32萬元
D、40萬元
3. 下列各項中．不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?/div>
A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人
4. 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤2013年3月應納資源稅( )萬元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
5. 對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
A、50％
B、75％
C、80％
D、85％
6. 下列選項中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（ ）。
A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務
B、保險公司在境內(nèi)提供保險勞務
C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品
7. 某企業(yè)2013年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證、稅務登記證各一份。公司實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補差價40萬元。2013年該企業(yè)應納印花稅（ ?。┰?。
A、6475
B、6775
C、6975
D、6980
8. 下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ?。?。
A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人
B、作為家庭*10代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D、稅務機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施
9. 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（ ?。?。
A、依法負有代扣代繳稅款義務的單位
B、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務的單位
10. 復議機關(guān)應當自受理申請之日起（ ?。┤諆?nèi)作出行政復議決定，情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但延長期限最長不得超過
?。ā 。┤?。
A、3030
B、306
C、6030
D、6060
11. 單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。
A、向稅務機關(guān)申請減免營業(yè)稅
B、向稅務機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A、行政罰款
B、被沒收的財物
C、贊助支出
D、經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失
13. 某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務抵償；當期以330萬元的價格購進某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應就以上事項繳納契稅（ ?。┤f元。(適用稅率3％)
A、0
B、9．9
C、33
D、42．9
14. 關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ?。?。
A、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格
B、土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)
C、房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計稅依據(jù)
D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，按市場銷售價格作為計稅依據(jù)
15. 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅為（ ?。┤f元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費稅稅率9％)
A、7．03
B、5．00
C、7．50
D、10．55
16. 下列適用的政策陳述，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅
B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅
C、從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅
D、一般納稅人2014年購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的應征消費稅的小汽車，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣
17. 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（ ?。?。
A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人
B、征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物
C、稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負輕重與否的重要標志
D、稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質(zhì)的界定
18. 下列有關(guān)增值稅政策的陳述，正確的是（ ?。?/div>
A、銷售再生水，適用先征后退政策
B、銷售翻新輪胎，適用即征即退政策
C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實行即征即退50％的政策
D、對增值稅納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品。即征即退增值稅
19. 以下屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法的是（ ?。?/div>
A、稅收征收管理法
B、個人所得稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅暫行條例
20. 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是（ ?。?/div>
A、從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B、從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C、從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D、從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
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21. 下列關(guān)于應稅消費品納稅期限的說法不正確的是（ ?。?。
A、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度
B、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定
C、以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款
D、納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
22. 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2012年超標廣告費90萬元，則2013年稅前準予扣除的業(yè)務招待費和廣告費的金額合計( )萬元。
A、152
B、62
C、15
D、90
23. 某市工商局2013年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元(由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款700元，車輛裝飾費1800元，支付控購費800元。該工商局應納車輛購置稅（ ?。┰?/div>
A、28320
B、20427．35
C、25320
D、21642．03
24. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下面理解不準確的是（ ?。?/div>
A、國有林場的辦公用地免稅
B、林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅
C、對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅
D、林業(yè)系統(tǒng)的自然保護區(qū)比照公園免稅
多項選擇題
25. 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括（ ?。?/div>
A、稅務檢查權(quán)
B、稅務行政復議裁決權(quán)及其他稅務管理權(quán)
C、稅務稽查權(quán)
D、稅款征收管理權(quán)
26. 下列選項中，如能與該貨物實付價格區(qū)分，不得列入進口關(guān)稅完稅價格的費用有（ ?。?/div>
A、進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
C、買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費
D、工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導等費用
27. 下列關(guān)于關(guān)稅減免的表述，正確的有（ ?。?。
A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準予退還
B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還
C、因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進口關(guān)稅準予退還
D、因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還
28. 關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）。
A、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C、收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務機關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D、扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
29. 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，處理正確的有( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應納稅所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)按規(guī)定進行處理
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除
30. 下列各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有（ ?。?/div>
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A、對國務院的行政復議裁決不服的
B、可以向人民法院提出行政訴訟
C、對國家稅務總局做出的具體行政行為經(jīng)行政復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請
D、經(jīng)向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不
31. 下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（ ?。?/div>
A、出租房屋的政府機關(guān)
B、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)
C、產(chǎn)權(quán)出典人
D、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人
32. 下列各項中，符合車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)
B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅
C、納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價
D、購買者支付的控購費應作為車輛購置稅的計稅依據(jù)
33. 根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）。
A、依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅
B、車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月
C、已由保險機構(gòu)代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務機關(guān)申報繳納車船稅
D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
34. 下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同先以其規(guī)定的*6限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時，再另貼印花
B、凡一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花
C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花
D、借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花
35. 下列關(guān)于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ?。?。
A、消費稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中。由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅(卷煙除外)
B、卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費稅
C、從2001年12月20日起，對既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，均不再征收消費稅
D、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅
36. 下列有關(guān)消費稅的表述正確的有（ ?。?/div>
A、進口環(huán)節(jié)消費稅除國務院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅
B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費稅，準予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應繳納的消費稅稅額中扣減
C、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
D、進口的應稅消費品直接在國內(nèi)銷售時征收消費稅
37. 下列項目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，可以縮短折舊年限
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％，在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額
C、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應納稅所得額
D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
38. 下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A、無償使用免稅單位房產(chǎn)
B、融資租賃的房產(chǎn)
C、租賃使用其他單位的房產(chǎn)
D、投資聯(lián)營共擔風險的房產(chǎn)
簡答題
39. 回答{TSE}題：
市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務，2013年相關(guān)業(yè)務如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費)，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補償費500萬元，三通一平費用200萬元．前期工程費400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分攤。
(6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當年發(fā)生管理費用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。銷售費用820萬元，其中廣告費用600萬元，業(yè)務宣傳費50萬元。稅務機關(guān)核定的財務費用為180萬元。
(8)計入相關(guān)成本和費用的工資及三項經(jīng)費：當年實際發(fā)生合理工資費用800萬元，實際發(fā)生工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和福利費分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費已實際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當?shù)厥≌?guī)定計算土地增值稅時開發(fā)費用的計算均取*6比例，當?shù)囟悇諜C關(guān)認為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計金額，需寫出計算步驟。
問：計算企業(yè)當年應繳納的印花稅。
40. 回答{TSE}題：
位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。
41. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)2013年收入總額；
42. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年應繳納的增值稅。
43. 回答{TSE}題：
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問：計算該企業(yè)當期銷項稅額。
44. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應調(diào)整的應納稅所得額。
45. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算廣告費應調(diào)整的應納稅所得額。
46. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年度的會計利潤總額。
47. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。
48. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)應繳納的印花稅。
49. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算工資附加“三費”應調(diào)整的應納稅所得額。
50. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年度的應納稅所得額。
51. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅。
52. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅。
53. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務，2013年相關(guān)業(yè)務如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費)，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補償費500萬元，三通一平費用200萬元．前期工程費400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分攤。
(6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當年發(fā)生管理費用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。銷售費用820萬元，其中廣告費用600萬元，業(yè)務宣傳費50萬元。稅務機關(guān)核定的財務費用為180萬元。
(8)計入相關(guān)成本和費用的工資及三項經(jīng)費：當年實際發(fā)生合理工資費用800萬元，實際發(fā)生工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和福利費分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費已實際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當?shù)厥≌?guī)定計算土地增值稅時開發(fā)費用的計算均取*6比例，當?shù)囟悇諜C關(guān)認為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計金額，需寫出計算步驟。
問：計算企業(yè)當年應繳納的土地增值稅。
54. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務，2013年相關(guān)業(yè)務如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費)，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補償費500萬元，三通一平費用200萬元．前期工程費400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分攤。
(6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當年發(fā)生管理費用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。銷售費用820萬元，其中廣告費用600萬元，業(yè)務宣傳費50萬元。稅務機關(guān)核定的財務費用為180萬元。
(8)計入相關(guān)成本和費用的工資及三項經(jīng)費：當年實際發(fā)生合理工資費用800萬元，實際發(fā)生工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和福利費分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費已實際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當?shù)厥≌?guī)定計算土地增值稅時開發(fā)費用的計算均取*6比例，當?shù)囟悇諜C關(guān)認為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計金額，需寫出計算步驟。
問：計算企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅，要求使用間接法計算。
55. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(1O)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問：計算該企業(yè)本月應納增值稅稅額。
56. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問：計算該企業(yè)本月應納資源稅稅額。
57. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問：計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。
58. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年簽訂的技術(shù)合同應繳納的印花稅。
59. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用(不包含加計扣除額)；
60. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元／只)，并用商場的貨車運輸．收取送貨運費10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
(3)取得會員費收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項；
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計金額。
本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅；
61. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．3萬元，舊項鏈每條作價0．2萬元，每條項鏈取得差價款0．1萬元；
(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，*6零售價為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
用銀基項鏈抵償債務增值稅銷項稅；
62. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．3萬元，舊項鏈每條作價0．2萬元，每條項鏈取得差價款0．1萬元；
(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，*6零售價為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
商城10月份可抵扣的進項稅額；
63. 回答{TSE}題：
某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．3萬元，舊項鏈每條作價0．2萬元，每條項鏈取得差價款0．1萬元；
(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，*6零售價為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
銷售套裝禮盒的增值稅銷項稅；
64. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．3萬元，舊項鏈每條作價0．2萬元，每條項鏈取得差價款0．1萬元；
(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，*6零售價為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
商城10月份應繳納的增值稅。
65. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元／只)，并用商場的貨車運輸．收取送貨運費10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
(3)取得會員費收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項；
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計金額。
本月商場應繳納的增值稅。
66. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年啟用其他賬簿應繳納的印花稅。
67. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅。
68. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅。
69. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年新增記載資金的營業(yè)賬簿應繳納的印花稅。
70. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．3萬元，舊項鏈每條作價0．2萬元，每條項鏈取得差價款0．1萬元；
(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，*6零售價為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
“以舊換新”銷售金項鏈增值稅銷項稅；
71. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元／只)，并用商場的貨車運輸．收取送貨運費10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
(3)取得會員費收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項；
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計金額。
本月商場可以抵扣的增值稅進項稅；
72. 回答{TSE}題：
某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅。
73. 回答{TSE}題：
某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用；
74. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的營業(yè)外支出；
75. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)調(diào)整后的應納稅所得額；
76. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)匯算清繳時全年應納企業(yè)所得稅稅額。
77. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年應繳納的營業(yè)稅。
高頓網(wǎng)校小編寄語：各位考生，2015年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始，為了方便各位學員能更加系統(tǒng)地掌握考試大綱的重點知識，幫助大家充分備考，體驗實戰(zhàn)，高頓網(wǎng)校開通了高頓題庫（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）>>>點擊進入“免費在線測試” 會員可以通過多種題型加強練習，并附有詳細的答案解析。高頓網(wǎng)校題庫客戶端，裝在您口袋的貼心服務，對學習進行全程跟蹤、專家權(quán)威解析與指導，幫助考生全面提升備考效果。
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注冊會計師歷年真題及答案.pdf，速來領(lǐng)取！
注冊會計師歷年考試真題是大家備考注會必不可少的資料，從中我們可以掌握注冊會計師考試的出題規(guī)律、做題時間安排和解題方法。高頓CPA小編今天專門為大家整理出了注冊會計師歷年真題及答案（電子版），有需要的考生趕快來領(lǐng)取吧！...
2023-11-13 -
建議保存！歷年注冊會計師審計考試真題及答案（含解析）
審計科目內(nèi)容晦澀難懂，非常抽象，需要考生有較強的邏輯思維能力且由于教材語言專業(yè)性較高。且審計科目屬于文理兼修性質(zhì)的學科，因為其最終的目的是解決實際上的問題，如：審計報表的真假等。審計考試題型為單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。...
2023-10-16 -
含淚分享！注冊會計師歷年真題匯總（pdf）
一般情況下，注冊會計師考試會在8月舉行，考試分專業(yè)、綜合兩個階段。但專業(yè)階段和綜合階段考試題型不同，其中專業(yè)階段主要分3種題型（選擇題，簡答（分析）題、計算（分析）題，綜合題、案例分析題），綜合階段則只僅1種題型（綜合案例分析題）。...
2023-09-26 -
大?？甲詴嫀熾y嗎？難！但與學歷無關(guān)（附注會備考攻略）
注冊會計師考試難度較大，通過率通常在15.92%~28.82%之間。大專考注冊會計師難，但并不是因為大專這個學歷導致的，而是注冊會計師考試的難度本身就很大，注會考試科目多，考試內(nèi)容廣，考試還有通過時間限制，這幾種因素決定了注冊會計師考試的難度不會太低。...
2023-10-06
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爆肝整理！歷年cpa會計考試真題及解析（pdf），建議保存
會計科目題型題量大致為25道客觀題（共計50分）和4道主觀題（共計50分）。過去幾年，會計考試場次多、體量大，眾多套試卷已將考試大綱和參考教材中所涉及的知識點全面考查，已經(jīng)沒有不能考、不會考的“盲區(qū)”。...
2023-10-12 -
含淚分享！注冊會計師歷年真題匯總（pdf）
一般情況下，注冊會計師考試會在8月舉行，考試分專業(yè)、綜合兩個階段。但專業(yè)階段和綜合階段考試題型不同，其中專業(yè)階段主要分3種題型（選擇題，簡答（分析）題、計算（分析）題，綜合題、案例分析題），綜合階段則只僅1種題型（綜合案例分析題）。...
2023-09-26 -
建議保存！cpa考試真題及答案（pdf）一覽
cpa考試真題在備考時有著很高的價值，可以幫助考生在備考時快速掌握歷年考點。cpa每年的真題都是經(jīng)過出題組多位專家審慎研究得出的，在命題角度、題量、題型、難度都經(jīng)過充分的考量，具有很高的質(zhì)量和價值。我們在做題過程中要帶著思考去做題，把錯題整理起來，及時進行復習鞏固。...
2023-09-26 -
@考生：cpa經(jīng)濟法歷年真題大匯總，速度保存！
經(jīng)濟法科目考查的范圍廣，需要記憶的知識點多，并且很多法條的規(guī)定非常相似，在記憶的時候容易混淆。經(jīng)濟法考試題型可以分為客觀題和主觀題，其中主觀題的分值高達55分（其中一題可以選擇英文作答，最高分值可達60分），占據(jù)了經(jīng)濟法考試的大半壁江山。...
2023-09-26 -
超全！cpa考試真題及答案解析合集（高清版）.pdf
cpa考試一年考一次，對應專業(yè)、綜合兩個階段，一共考7門。每年參加完考試，考生都有反應說考試難度又變大了，考點越來越細。這就要求考生在考前的備考上更加細致、認真，不能放過每一個可能考到的考點。真題一直都是大家提分的重點抓手，非常重要，建議大家反復多做多總結(jié)。今天高頓CPA小編整.........
2024-06-07 -
大?？甲詴嫀熾y嗎？難！但與學歷無關(guān)（附注會備考攻略）
注冊會計師考試難度較大，通過率通常在15.92%~28.82%之間。大?？甲詴嫀熾y，但并不是因為大專這個學歷導致的，而是注冊會計師考試的難度本身就很大，注會考試科目多，考試內(nèi)容廣，考試還有通過時間限制，這幾種因素決定了注冊會計師考試的難度不會太低。...
2023-10-06 -
最全！歷年cpa考試真題及答案（2019-2023）詳細解析今日匯總！速來領(lǐng)資料！
歷年cpa考試真題及答案解析，是備考cpa的小伙伴在學習過程中，非常重要的參考資料，cpa考試真題包括了考試出題的方向及考試的高頻考點，能夠幫助大家非常有效的了解以往的出題思路。...
2023-10-06 -
速戳！2023最新cpa考試真題及答案大全解析已公布！
cpa考試結(jié)束后，很多小伙伴最最關(guān)注的就是cpa考試的答案了，畢竟辛苦那么久，總是希望能夠得到想要的回報的。高頓小編為大家整理了2023最新cpa考試真題及答案大全解析，一起來看看吧。...
2023-09-30 -
最全cpa稅法真題及答案解析2023已出！速來領(lǐng)??！
cpa稅法科目一共有2場考試，但是考生只能參加其中一場，且考試的場次無法自行選擇，因此考生們的考試場次都是隨機的，高頓小編為大家整理了cpa稅法科目兩場考試的真題，感興趣的小伙伴抓緊時間戳下文領(lǐng)取吧。...
2023-09-30 -
財務成本管理cpa真題+答案，速領(lǐng)取資料！
cpa一共有專業(yè)、綜合兩個階段，其中專業(yè)階段考試科目有六門，具體是：會計、審計、財務成本管理、經(jīng)濟法、稅法、公司戰(zhàn)略及風險管理。財務成本管理是六科考試中非常偏向理科的一門，很多考生都表示這門學起來很費勁。這里建議大家備考要把握好真題，從中發(fā)現(xiàn)和掌握答題技巧。今天高頓CPA小編整.........
2023-09-20
