36. 下列選項中,屬于稅務行政處罰原則的有( ?。?/div>
37. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列選項中,屬于兼營非增值稅應稅勞務的有( )。
38. 下列關于稅款的退還和追征制度的陳述,正確的選項有( ?。?。
39. 回答{TSE}題:
40. A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè),2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元,增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品,B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元,開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅款8.5萬元,價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后,A公司將化妝品對外銷售,不含增值稅銷售價均為260萬元?;瘖y品的消費稅稅率為30%。
問:分別計算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加;
41. A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè),2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元,增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品,B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元,開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅款8.5萬元,價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后,A公司將化妝品對外銷售,不含增值稅銷售價均為260萬元?;瘖y品的消費稅稅率為30%。
要求:按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:分別計算A公司的消費稅、增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
42. 回答{TSE}題:
某商貿公司為增值稅一般納稅人,并具有進出1:3經(jīng)營權,2013年7月發(fā)生相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)從國外進口小轎車一輛,支付買價400000元、相關費用30000元,支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元;
(2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元的設備運往國外修理,出境時已向海關報明,支付給境外的修理費用50000元,料件費100000元,并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備;
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支),支付買價2000000元,支付到達我國海關前的運輸費用l20000元,保險費用80000元。(注:進口關稅稅率均為20%,小轎車消費稅稅率9%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問均需計算出合計數(shù)。(單位:元)
問:計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅;
43. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)應繳納的增值稅;
44. 回答{TSE}題:
北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅;
45. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)應繳納的營業(yè)稅;
46. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)會計利潤;
47. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)捐贈業(yè)務應調整的應納稅所得額;
48. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額;
49. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)廣告費應調整的應納稅所得額;(含上年結轉數(shù)額)
50. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)工資、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額;
51. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)應納稅所得額;
52. 某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格150萬元,關稅60萬元,散裝化妝品驗收入庫;
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;
(3)向消費者零售成套化妝品800件,取得含稅銷售額51.48萬元。
(消費稅稅率30%;每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算該企業(yè)應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
53. 某商貿公司為增值稅一般納稅人,并具有進出1:3經(jīng)營權,2013年7月發(fā)生相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)從國外進口小轎車一輛,支付買價400000元、相關費用30000元,支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元;
(2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元的設備運往國外修理,出境時已向海關報明,支付給境外的修理費用50000元,料件費100000元,并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備;
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支),支付買價2000000元,支付到達我國海關前的運輸費用l20000元,保險費用80000元。(注:進口關稅稅率均為20%,小轎車消費稅稅率9%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問均需計算出合計數(shù)。(單位:元)
問:計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅;
54. 回答{TSE}題:
A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè),2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元,增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品,B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元,開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅款8.5萬元,價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后,A公司將化妝品對外銷售,不含增值稅銷售價均為260萬元。化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:分別計算B公司應代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加;
55. 某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務,2013年12月相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)進口化妝品一批,支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,已取得海關的完稅憑證及運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元,該化妝品商貿公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格;
(3)收購免稅農產(chǎn)品~批,支付收購價款70萬元,委托運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運輸,運輸費用為10萬元,取得稅務機關代開的運費專用發(fā)票,當月將收購免稅農產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;
(4)購進其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費用20萬元,取得增值稅專用發(fā)票,待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實應由運輸單位賠償;
(5)將進口化妝品的80%重薪加工制作成套裝化妝品,當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(6)銷售除化妝品以外的其他非應稅消費品商品,開具增值稅專用發(fā)票,應收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到金額285萬元;
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
(注:關稅稅率20%,化妝品消費稅稅率30%;當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務機關認證)。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅;
(2)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅;
(3)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅;
(4)計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和;
(5)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和;
(6)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;
(7)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和;
(8)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅;
(9)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加總和(不包括代扣代繳的部分)。
56. 某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格150萬元,關稅60萬元,散裝化妝品驗收入庫;
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;
(3)向消費者零售成套化妝品800件,取得含稅銷售額51.48萬元。
(消費稅稅率30%;每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算該企業(yè)國內生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅;
57. 某商貿公司為增值稅一般納稅人,并具有進出1:3經(jīng)營權,2013年7月發(fā)生相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)從國外進口小轎車一輛,支付買價400000元、相關費用30000元,支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元;
(2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元的設備運往國外修理,出境時已向海關報明,支付給境外的修理費用50000元,料件費100000元,并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備;
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支),支付買價2000000元,支付到達我國海關前的運輸費用120000元,保險費用80000元。(注:進口關稅稅率均為20%,小轎車消費稅稅率9%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問均需計算出合計數(shù)。(單位:元)
問:計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
58. 回答{TSE}題:
某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格150萬元,關稅60萬元,散裝化妝品驗收入庫;
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;
(3)向消費者零售成套化妝品800件,取得含稅銷售額51.48萬元。
(消費稅稅率30%;每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅;
59. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下:
(1)旅游景點門票收入320萬元;
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元;
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產(chǎn)使用權出租給某酒店,按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù):
問:計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅;
60. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下:
(1)旅游景點門票收入320萬元;
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元;
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產(chǎn)使用權出租給某酒店,按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù):
問:計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅;
61. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下:
(1)旅游景點門票收入320萬元;
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元;
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產(chǎn)使用權出租給某酒店,按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù):
問:計算將房產(chǎn)出租給酒店收入應繳納的營業(yè)稅。
62. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元,銷售成本4000萬元,其他業(yè)務如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元,其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租,當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本價126萬元,市場不含稅銷售價格164萬元;8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產(chǎn)稅),其中業(yè)務招待費45萬元,廣告費1200萬元;經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元。另外,10月稅務機關查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元,撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù),實際發(fā)生福利費支出148.8萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調控政策影響,企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn),到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明:當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元,當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅,假定房產(chǎn)稅未計人期間費用。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
問:計算2013年企業(yè)應納所得稅。