1、多選題
下列關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中，正確的有（ ）。
A、應(yīng)當(dāng)區(qū)別財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與認定層次的重大錯報風(fēng)險
B、資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題，與認定層次的重大錯報風(fēng)險有關(guān)
C、被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，與認定層次的重大錯報風(fēng)險有關(guān)
D、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查的是評估重大錯報風(fēng)險。選項B，資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題，與財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險有關(guān)。
2、單選題
下列各項中，屬于認定層次重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
A、被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制
B、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
C、被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性
D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的是評估重大錯報風(fēng)險。選項ABD均屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險。高頓網(wǎng)校免費題庫，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、專家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果。【進入題庫】
3、多選題
下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述正確的有（ ?。?。
A、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B、薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以界定于某類交易、賬戶余額、列報
C、薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，對此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風(fēng)險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考查的是評估重大錯報風(fēng)險。對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定總體應(yīng)對措施；注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對識別的各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風(fēng)險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。
4、多選題
下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（?。?。
A、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
B、對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限
C、財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
D、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查的是檢查性控制。選項B屬于預(yù)防性控制。
5、多選題
在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（?。?/div>
A、經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
B、信用評級機構(gòu)報告
C、證券研究機構(gòu)的分析報告
D、員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是了解被審計單位及其環(huán)境。在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息：
（1）關(guān)鍵業(yè)績指 標(biāo)（財務(wù)或非財務(wù)的）、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
?。?）同期財務(wù)業(yè)績比較分析；
?。?）預(yù)算、預(yù)測、差異分析，分部信息與分部、部門或其他不同層次的 業(yè)績報告；
?。?）員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策；
?。?）被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較。此外，外部機構(gòu)也會衡量和評價被審計單位的財務(wù)業(yè)績，如分析師的 報告和信用評級機構(gòu)的報告。高頓題庫——全球財經(jīng)*9題庫（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）【點擊進入“每日一練——免費在線測試”】
6、單選題
在確定控制測試的范圍時，下列因素中，注冊會計師不需要考慮的是（?。?。
A、總體變異性
B、風(fēng)險評估時擬信賴控制運行有效性的程度
C、控制的預(yù)期偏差
D、控制的執(zhí)行頻率
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是控制測試。在控制測試中，注冊會計師確定樣本規(guī)模時一般不會考慮總體變異性。
7、多選題
控制測試中，期中已經(jīng)獲取控制運行有效的審計證據(jù)，則在針對剩余期間獲取補充審計證據(jù)時，下列各項中，需要考慮的因素有（ ）。
A、評估的認定層次重大錯報風(fēng)險的重要程度
B、期中測試的特定控制，以及自期中測試后發(fā)生的重大變動
C、在期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)的程度
D、剩余期間的長度
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是控制測試。除了考慮上述四項外，還需要考慮在信賴控制的基礎(chǔ)上擬縮小實質(zhì)性程序的范圍以及控制環(huán)境。
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