2015注冊會計師審計練習題：銷售與收款交易

　　多選題
　　在了解到甲公司對銷售與收款業(yè)務的以下規(guī)定后，注冊會計師可以依賴相關的內部控制有（?。?。
　　A、由財務部門根據(jù)銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款
　　B、每月末由記錄應收賬款的人員與債務單位進行對賬，發(fā)現(xiàn)異常應立即報告有關決策機構
　　C、如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
　　D、發(fā)生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
　　【正確答案】CD
　　【答案解析】本題考查的是銷售與收款交易的實質性程序。選項A，催收工作應由銷售部門進行；選項B，向客戶寄發(fā)對賬單應由不負責現(xiàn)金出納和銷售及應收賬款記賬的人員進行處理；選項C看似嚴重制約了正常的賒銷業(yè)務，但如此嚴格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會計師可以信賴的；選項D是防止漏記銷售退回的有效措施。
 
　　名人名言：勿問成功的秘訣為何，且盡全力做你應該做的事吧。——美華納