2014年注冊會計師《稅法》新舊考試大綱對比

2014年注冊會計師《稅法》大綱變化對比表

2013年《稅法》大綱

2014年《稅法》大綱 

變化

一、測試目標(biāo)

無變化

二、測試內(nèi)容與能力等級

（一）稅法總論

1.稅法的概念

（1）稅收的概念

（2）稅法的概念

（3）稅法的功能

（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

2．稅法基本理論

（1）稅法的原則

（2）稅收法律關(guān)系

（3）稅法的構(gòu)成要素

3．稅收立法與稅法的實施

（1）稅收立法

（2）稅法的實施

4．我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制

（1）稅法體系概述

（2）稅法的分類

（3）我國現(xiàn)稅法體系

（4）稅收立法權(quán)

（5）稅收執(zhí)法權(quán)

（一）稅法總論

1．稅法的目標(biāo)

1）稅收與現(xiàn)代國家治理

2）稅法的概念

3）稅法的目標(biāo)

2．稅法在我國法律體系中的地位

1）稅法是我國法律體系的重要組成部分

2）稅法與其他法律的關(guān)系

3．稅收法定主義

1）稅收法定主義是稅法的基本原則

2）稅法的其它原則

3）稅法的適用原則

4）稅收法律關(guān)系

4．稅法要素

1）總則

2）納稅人

3）征稅對象和稅目

4）稅率

5）納稅環(huán)節(jié)

6）納稅期限

7）納稅地點

8）減稅免稅

9）罰則和附則

5．稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系

1）稅收管理體制的概念

2）稅收立法原則

3）稅收立法權(quán)及其劃分

4）稅收立法機關(guān)

5）稅收立法程序

6）我國現(xiàn)行稅法體系

6．稅收執(zhí)法

1）稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置

2）稅款征收管理權(quán)

3）稅收征收管理范圍

4）稅收收入劃分

5）稅務(wù)檢查權(quán)

6）稅務(wù)稽查權(quán)

7）稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)

8）稅務(wù)訴訟

7．依法納稅與稅法遵從

1）依法納稅是公民（法人）應(yīng)盡的義務(wù)

2）納稅人的權(quán)利

3）稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是稅法遵從的重要途徑

4）稅務(wù)籌劃是納稅人的一項權(quán)利

本章節(jié)結(jié)構(gòu)內(nèi)容有較大調(diào)整，請細(xì)讀左側(cè)內(nèi)容。

（二）增值稅法
4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進項稅額的計算

（3）應(yīng)納稅額的計算

5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）應(yīng)納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

6．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
8．出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策

（3）出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策

（4）出口貨物增值稅征稅政策

（5）出口貨物退（免）稅管理

9．稅收優(yōu)惠

（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

（2）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項目

（3）增值稅起征點的規(guī)定

（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定

10. 征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

（二）增值稅法
4．增值稅的計稅方法

（1）一般納稅人適用的一般計稅方法

（2）小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法

（3）扣繳義務(wù)人適用的計稅方法

5．一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進項稅額的計算

（3）應(yīng)納稅額的計算

6．簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算

（1）應(yīng)納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（1）混業(yè)經(jīng)營

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

9．出口貨物和服務(wù)的退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策

（3）出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策

（4）出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策

（5）出口貨物退（免）稅管理

10．稅收優(yōu)惠

（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

（2）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策

（3）營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定

（4）增值稅起征點的規(guī)定

（5）其它有關(guān)減免稅規(guī)定

11．征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）營業(yè)稅改增值稅后的征收機關(guān)

（5）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（6）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

將“兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”改為“混業(yè)經(jīng)營”

增加“應(yīng)稅服務(wù)”退(免)稅政策及免稅政策

增加“營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定”

增加“營業(yè)稅改增值稅后的征收機關(guān)”內(nèi)容

（三）消費稅法、（四）營業(yè)稅法、（五）城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法、（六）關(guān)稅法無變化

• 資源稅法和土地增值稅法
  9．土地增值稅征收管理
  （1）納稅地點
  （2）納稅申報

（七）資源稅法和土地增值稅法
9．土地增值稅征收管理

（1）做好土地增值稅征收管理

（2）納稅地點

（3）納稅申報

增加“做好土地增值稅征收管理

”的內(nèi)容

（八）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法、（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、（十）企業(yè)所得稅法 、（十一）個人所得稅法 、（十二）稅收征收管理法、（十三）稅務(wù)行政法制、（十四）稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃均無變化

三、參考法規(guī)

變化較多，主要是增加了一些法規(guī)，就不在此一一例舉了。