一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
　　現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
 
　　二、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金
　　現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價物；包括：
　　1.庫存現(xiàn)金；
　　2.銀行存款；
　　如果存在不能隨時支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金；但提前通知金融企業(yè)便可隨時支取的定期存款則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍。
　　3.其他貨幣資金
　　其他貨幣資金是指，外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。
　　4.現(xiàn)金等價物
　　現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價值變動風險很小的短期投資。如企業(yè)購買的將在3個月或更短時間內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。
 
　　三、現(xiàn)金流量的分類
　　1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　?。?）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
　?。?）收到的稅費返還；
　　如：收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。
　　（3）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；
　　如：罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入。
　?。?）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
　　（5）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
　　如：支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及支付的其他費用；
　　不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等；
　　1）支付給離退休人員的工資計入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”；
　　2）支付給在建工程人員的工資計入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”；
　?。?）支付的各項稅費；
　　如：支付的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等；

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