一、測試目標
  本科目主要測試考生的下列能力:
  1.了解財務管理的內容、目標、原則以及金融市場的有關知識;
  2.了解財務報表分析的內容、依據、評價標準和局限性,能夠運用趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法,分析企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量,獲取對決策有用的信息;
  3.了解長期計劃和預測的概念和程序,掌握預測的銷售百分比法,能夠運用其原理預測資金需求;
  4.理解資金時間價值與風險分析的基本原理,能夠運用其基本原理進行財務估價;
  5.理解債券和股票現金流量的特點,能夠估計債券和股票的價值和收益率;
  6.理解資本成本的概念,能夠估計普通股成本、債務成本以及企業(yè)的加權平均資本成本;
  7.掌握企業(yè)價值評估的一般原理,能夠運用折現現金流量法和相對價值法對企業(yè)價值進行評估;
  8.理解資本預算的相關概念,掌握各種項目評價的方法,能夠運用這些方法對投資項目進行評價;掌握項目現金流量和風險的估計方法及其應用;
  9.理解期權的基本概念和估價方法,能夠對簡單的金融期權和實物期權進行分析評價;
  10.掌握杠桿原理和資本結構原理,能夠運用其改善企業(yè)的資本結構;
  11.了解利潤分配的項目、程序和支付方式,掌握股利理論和股利分配政策的主要類型,能夠運用其改善企業(yè)的股利決策;
  12.了解企業(yè)股權籌資和長期債務籌資的種類和特點,掌握其籌資程序和方法;
  13.理解租賃、優(yōu)先股、認股權證和可轉換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點,能夠運用其進行有關籌資決策分析;
  14.了解營運資本投資政策的主要類型,掌握現金、有價證券、應收賬款和存貨的決策和控制方法;
  15.了解營運資本籌資政策的主要類型,掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法;
  16.了解成本的概念和分類,掌握成本的歸集與分配方法,能夠運用品種法、分批法和分步法計算企業(yè)產品成本;
  17.掌握標準成本的制定和成本差異的分析方法,以及標準成本計算;
  18.掌握成本性態(tài)的有關概念,以及本量利分析的基本原理和方法;
  19.了解短期預算的意義、體系和編制方法,能夠編制企業(yè)各種經營預算和財務預算;
  20.掌握評價公司業(yè)績的財務與非財務計量指標,以及各類責任中心的業(yè)績評價方法。
 
  二、測試內容與能力等級

測試內容

能力等級

一)財務管理概述

 

1. 財務管理的內容

 

(1)企業(yè)的組織形式

1

(2)財務管理的內容

2

2. 財務管理的目標

 

(1)財務管理目標概述

2

(2)財務目標與經營者

2

(3)財務目標與債權人

2

(4)財務目標與利益相關者

1

(5)企業(yè)的社會責任和商業(yè)道德

3.財務管理的原則

1)有關競爭環(huán)境的原則

2)有關創(chuàng)造價值的原則

3)有關財務交易的原則

1

 

2

2

2

4. 金融市場

 

(1)金融資產

1

(2)資金提供者和資金需求者

2

(3)金融中介機構

2

(4)金融市場的類型

2

(5)金融市場的功能

1

二)財務報表分析

 

1. 財務報表分析概述

 

(1)財務報表分析的意義

1

(2)財務報表分析的步驟和方法

2

(3)財務報表分析的原則和局限性

1

2. 財務比率分析

 

(1)短期償債能力比率

2

(2)長期償債能力比率

2

(3)營運能力比率

2

(4)盈利能力比率

2

(5)市價比率

2

(6)杜邦分析體系

3

3. 管理用財務報表分析

 

(1)管理用財務報表

3

(2)管理用財務分析體系

3

(三)長期計劃與財務預測

 

1. 長期計劃

 

(1)長期計劃的內容

1

(2)財務計劃的步驟

1

2. 財務預測

 

(1)財務預測的意義和目的

1

(2)財務預測的步驟

1

(3)銷售百分比法

3

(4)財務預測的其他方法

1

3. 增長率與資金需求

 

(1)銷售增長率與外部融資的關系

2 

(2)內含增長率

2

(3)可持續(xù)增長率

3

(四)財務估價的基礎概念

 

1. 貨幣的時間價值

 

(1)什么是貨幣的時間價值

1

(2)復利終值和現值

2

(3)年金終值和現值

2

2. 風險和報酬

 

(1)風險的概念

2

(2)單項資產的風險和報酬

2

(3)投資組合的風險和報酬

3

(4)資本資產定價模型

3

(五)債券和股票估價

 

1. 債券估價

 

(1)債券的概念和類別

1

(2)債券的價值

3

(3)債券的收益率

2

2. 股票估價

 

(1)股票的有關概念

1

(2)股票的價值

3

(3)股票的期望收益率

2

(六)資本成本

 

1. 資本成本概述

 

(1)資本成本的概念

2

(2)資本成本的用途

1

(3)估計資本成本的方法

1

2. 普通股成本

 

(1)資本資產定價模型

2

(2)股利增長模型

2

(3)債券收益加風險溢價法

2

3. 債務成本

 

(1)債務成本的含義

2

(2)債務成本估計的方法

3

4. 加權平均資本成本

 

(1)加權平均成本

2

(2)發(fā)行成本的影響

3

(3)影響資本成本的因素

2

(七)企業(yè)價值評估

 

1. 企業(yè)價值評估概述

 

(1)價值評估的意義

1

(2)價值評估的目的

1

(3)企業(yè)價值評估的對象

2

(4)企業(yè)價值評估的步驟

1

2. 現金流量折現模型

 

(1)現金流量模型的參數和種類

1

(2)現金流量折現模型參數的估計

3

3)企業(yè)價值的計算

3

(4)股權現金流量模型的應用

3

(5)實體現金流量模型的應用

3. 相對價值法

1)相對價值模型的原理

2)相對價值模型的應用

2 

 

2

2

(八)資本預算

 

1. 項目評價的原理和方法

 

(1)項目評價的原理

3

(2)項目評價的方法

3

2. 投資項目現金流量的估計

 

(1)現金流量的概念

2

(2)現金流量的估計

2

(3)固定資產更新項目的現金流量

2

(4)所得稅和折舊對現金流量的影響

3

(5)互斥項目的排序問題

3

(6)總量有限時的資本分配

3

(7)通貨膨脹的處置

2

3. 項目風險的衡量與處置

 

(1)項目風險分析的主要概念

3

(2)項目系統風險的衡量和處置

3

(3)項目特有風險的衡量與處置

2

(九) 期權估價

 

1. 期權概述

 

(1)期權的基本概念

2 

(2)期權的到期日價值

3)期權的投資策略

2

3

(4)期權價值的影響因素

3

2. 期權價值評估的方法

 

(1)期權估價原理

3

(2)二叉樹期權定價模型

3

(3)布萊克一斯科爾斯期權定價模型

3

3. 實物期權

 

(1)擴張期權

2

(2)時機選擇期權

3

(3)放棄期權

3

(十)資本結構

 

1. 杠桿原理

 

(1)經營杠桿

2

(2)財務杠桿

2

(3)總杠桿系數

2

2. 資本結構理論

 

(1)資本結構的MM理論

2 

(2)資本結構的其他理論

2 

3. 資本結構決策

 

(1)資本結構的影響因素

2

(2)資本結構決策方法

2

(十一)股利分配

 

1. 利潤分配概述

 

(1)利潤分配的基本原則

2 

(2)利潤分配的項目

2

(3)利潤分配的順序

3

2. 股利支付的程序和方式

 

(1)股利支付的程序

1 

(2)股利支付的方式

1

3. 股利理論與股利分配政策

 

(1)股利理論

2

(2)制定股利分配政策應考慮的因素

2

(3)股利分配政策

2 

4. 股票股利、股票分割和回購

 

(1)股票股利

1

(2)股票分割

2 

(3)股票回購

2

(十二)普通股和長期債務籌資

 

1. 普通股籌資

 

(1)股票的概念和種類

1 

(2)普通股的首次發(fā)行、定價與上市

2

(3)股權再融資

2

(4)普通股融資的特點

2

2. 長期負債籌資

 

(1)長期負債籌資的特點

2 

(2)長期借款籌資

2

(3)長期債券籌資

2

(十三)其他長期籌資

 

1. 租

 

(1)租賃的主要概念

2 

(2)經營租賃和融資租賃

2

(3)租賃的會計處理

2

(4)租賃的稅務處理

2

(5)經營租賃的決策分析

2 

(6)融資租賃的決策分析

3 

(7)租賃存在的原因

2

2. 混合籌資

 

(1)優(yōu)先股

2

(2)認股權證

3

(3)可轉換債券

2

(十四)營運資本投資

 

1. 營運資本投資政策

 

(1)營運資本的有關概念

1 

(2)影響流動資產投資需求的因素

2 

(3)適中型流動資產投資政策

2 

(4)保守型流動資產投資政策

2

(5)激進型流動資產投資政策

2

2. 現金和有價證券

 

(1)現金管理的目標

2

(2)現金收支管理

2

(3)a1現金持有量

2

3. 應收賬款

 

(1)應收賬款管理的目標

2

(2)信用政策的確定

2

(3)應收賬款的收賬

2

4. 存

 

(1)存貨管理的目標

1

(2)儲備存貨的有關成本

3

(3)存貨決策

2

(十五)營運資本籌資

 

1. 營運資本籌資政策

 

(1)適中型籌資政策

2

(2)激進型籌資政策

2

(3)保守型籌資政策

3

2. 短期籌資

 

(1)短期負債籌資的特點

1

(2)商業(yè)信用

2

(3)短期借款

2

(十六)產品成本計算

 

1. 成本計算概述

 

(1)成本的一般概念

2 

(2)成本的分類

2 

(3)產品成本計算的目的和要求

1 

(4)產品成本計算的基本步驟

1

(5)產品成本計算制度的類型

2

2. 成本的歸集和分配

 

(1)生產費用的歸集和分配

2

(2)輔助生產費用的歸集和分配

2 

(3)完工產品和在產品的成本分配

2

(4)聯產品和副產品的成本分配

3

3. 產品成本計算的品種法

 

(1)品種法的基本特點

2

(2)品種法舉例

3

4. 產品成本計算的分批法

 

(1)分批法的基本特點

1

(2)分批法舉例

3 

5. 產品成本計算的分步法

 

(1)逐步結轉分步法

2

(2)平行結轉分步法

3 

(十七)標準成本計算

 

1. 標準成本及其制定

 

(1)標準成本的概念

1

(2)標準成本的種類

2

(3)標準成本的制定

2

2. 標準成本的差異分析

 

(1)變動成本差異的分析

3

(2)固定制造費用的差異分析

3

(十八)本量利分析

 

1. 成本性態(tài)分析

 

(1)成本按性態(tài)分類

1

(2)成本估計

2 

2. 成本、數量和利潤分析

 

(1)成本、數量和利潤的關系

2

(2)盈虧臨界分析

3

(3)敏感分析

3 

(十九)短期預算

 

1. 全面預算概述

 

(1)全面預算的內容

1

(2)全面預算的作用

1

(3)全面預算的編制程序

1

2. 全面預算的編制方法

 

(1)增量預算法與零基預算法

1 

(2)固定預算法與彈性預算法

2

(3)定期預算法與滾動預算法

2

3. 營業(yè)預算的編制

 

(1)銷售預算

2 

(2)生產預算

2

(3)直接材料預算

2

(4)直接人工預算

2

(5)制造費用預算

2

(6)產品成本預算

2

(7)銷售及管理費用預算

2

4. 財務預算的編制

 

(1)現金預算

3

(2)利潤表預算

2

(3)資產負債表預算

2

(二十)業(yè)績評價

 

1. 業(yè)績的計量

 

(1)業(yè)績的財務計量

3

(2)業(yè)績的非財務計量

2

(3)調整通貨膨脹的業(yè)績計量

2

(4)公司成長階段與業(yè)績計量

1 

2. 公司內部的業(yè)績評價

 

(1)成本中心的業(yè)績評價

2

(2)利潤中心的業(yè)績評價

2

(3)投資中心的業(yè)績評價

2

(4)部門業(yè)績的報告和考核

1

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