A．面向競(jìng)爭(zhēng)者
B.面向客戶
C．面向管理層
D．面向供貨商
【答案】BCD
【解析】參見教材323頁(yè)。
11．乙公司是一家初創(chuàng)期的高科技企業(yè)。乙公司管理層正在實(shí)施企業(yè)特征分析，以便選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司企業(yè)特征和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的表述中，正確的有()。
A．乙公司屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)
B．乙公司適合風(fēng)險(xiǎn)投資者投資
C．乙公司適宜進(jìn)行高負(fù)債籌資
D．乙公司不適宜派發(fā)股利
【答案】ABD
【解析】參見教材171頁(yè)表7-2。
12．下列各項(xiàng)中，屬于鼓勵(lì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要因素有()。
A．競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)常更換
B．行業(yè)已進(jìn)入成熟期
C．行業(yè)的退出壁壘較高
D．企業(yè)擁有稀缺資源
【答案】ABC
【解析】參見教材43頁(yè)。其中B，行業(yè)已經(jīng)入成熟期，此時(shí)行業(yè)增長(zhǎng)較慢，與第2點(diǎn)對(duì)應(yīng)。
13．下列關(guān)于衍生金融工具的表述中，正確的有()。
A．套期能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，但是套期后的結(jié)果不一定好于沒有進(jìn)行套期的情況
B．投機(jī)者采用期權(quán)的潛在損失和潛在收益要遠(yuǎn)高于采用期貨
C．與遠(yuǎn)期合同相比，期權(quán)合同能夠提供保險(xiǎn)且不一定需要行使
D．套利者采用衍生金融工具的目的是對(duì)未來市場(chǎng)變量的走向下賭注
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A參見教材292頁(yè)倒數(shù)第四行；選項(xiàng)B參見294頁(yè)，投機(jī)者采用期貨時(shí)，潛在損失和潛在收益是非常大的，B不正確；選項(xiàng)C參見293頁(yè)；選項(xiàng)D參見294頁(yè)，套利是指同時(shí)在兩個(gè)以上的市場(chǎng)開展交易，以鎖定無風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)，D不正確。
14．企業(yè)以其目標(biāo)或使命為出發(fā)點(diǎn)，計(jì)劃組織結(jié)構(gòu)。與其他組織結(jié)構(gòu)比較，戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)有()。
A．降低企業(yè)總部的控制跨度
B．使企業(yè)總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層關(guān)系更密切
C．使具有類似使命、產(chǎn)品、市場(chǎng)或技術(shù)的事業(yè)部能夠更好的協(xié)調(diào)
D．更易于監(jiān)控每個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的績(jī)效
【答案】ACD
【解析】參見教材99頁(yè)。
15．企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)有()。
A．能夠分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
B．企業(yè)可利用未被充分利用的資源
C．為企業(yè)提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)的成本優(yōu)勢(shì)
D．企業(yè)可較容易地從資本市場(chǎng)中獲得融資
【答案】ABD
【解析】參見教材65頁(yè)。
16．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有()。
A．批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬
B．監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的有效性
C．對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核
D．在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A參見204頁(yè)；選項(xiàng)B參見201頁(yè)（倒數(shù)第3行）；選項(xiàng)C參見201頁(yè)（倒數(shù)第11行）；審計(jì)報(bào)告是又審計(jì)師編制的，所以D不正確。
三、簡(jiǎn)答題(本題型共4小題，其中第1小題和第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，每小題最高得分為5分；如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高得分為7．5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．甲公司為上市公司，設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。根據(jù)甲公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負(fù)責(zé)向管理層直接定期報(bào)告。另外，隨著甲公司管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的加深以及公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要，甲公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃招聘更多的內(nèi)部審計(jì)人員。
要求：
(1)判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。
(2)假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，你在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。
【答案】
（1）甲公司設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的做法不恰當(dāng)。公司內(nèi)部審計(jì)部門的主管應(yīng)由公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)的管理者應(yīng)直接且定期向董事會(huì)報(bào)告，而甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負(fù)責(zé)向管理層直接定期報(bào)告，因此該公司內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置不恰當(dāng)。
（2） 為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，應(yīng)從以下幾方面來考核其所具備的基本素質(zhì)：第一、是否具備必要的知識(shí)、技巧以及訓(xùn)練，從而能夠熟 練、專業(yè)地實(shí)施審計(jì)工作。這需要考察候選人員的教育背景、經(jīng)驗(yàn)、所具備的分析、決策能力，對(duì)會(huì)計(jì)及審計(jì)準(zhǔn)則、原則及技術(shù)的理解程度。第二、考察候選人員是 否具備必要的口頭溝通和書信溝通能力及溝通技巧。
2．乙公司為一家已成立兩年的玩具生產(chǎn)商，有3名董事。董事們一致認(rèn)為，良好的公司治理非常重要，應(yīng)當(dāng)包括于每年年初為公司編制一個(gè)精準(zhǔn)的預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算制定公司的戰(zhàn)略。
要求：
(1)判斷乙公司董事的見解是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明一個(gè)理性的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展途徑。
(2)簡(jiǎn)述兩種編制預(yù)算的方法。
【答案】
（1）乙公司董事的見解不恰當(dāng)。戰(zhàn)略是站在企業(yè)整體的角度對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，而預(yù)算則是提供了一個(gè)短期目標(biāo)，因此二者相比較而言，應(yīng)該是先有戰(zhàn)略，后有預(yù)算。
理 性的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展途徑主要包括以下幾個(gè)步驟：第一，進(jìn)行企業(yè)評(píng)估，評(píng)估企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，以及未來的發(fā)展趨勢(shì)，內(nèi)部資源和能力；第二，確定使命和目標(biāo)； 第三，進(jìn)行差距分析，即將預(yù)期業(yè)績(jī)與管理層確定的戰(zhàn)略目標(biāo)相對(duì)比。如果預(yù)期業(yè)績(jī)低于既定目標(biāo)，就需要調(diào)整戰(zhàn)略；第四，進(jìn)行戰(zhàn)略選擇；第五，執(zhí)行所選擇的戰(zhàn) 略，從公司、業(yè)務(wù)單位和職能等不同層面上落實(shí)所選擇的戰(zhàn)略。
（2） 編制預(yù)算最常用的方法有增量預(yù)算和零基預(yù)算。增量預(yù)算是指新的預(yù)算使用以前期間的預(yù)算或者實(shí)際業(yè)績(jī)作為基礎(chǔ)來編制，在此基礎(chǔ)上增加相應(yīng)的內(nèi)容。資源的分配 是基于以前期間的資源分配情況。這種方法并沒有考慮具體情況的變化。這種預(yù)算關(guān)注財(cái)務(wù)結(jié)果，而不是定量的業(yè)績(jī)計(jì)量，并且和員工的業(yè)績(jī)并無聯(lián)系。
增量預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)包括：（1）預(yù)算是穩(wěn)定的，并且變化是循序漸進(jìn)的；（2）經(jīng)理能夠在一個(gè)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上經(jīng)營(yíng)他們的部門；（3）系統(tǒng)相對(duì)容易操作和理解；（4）遇到類似威脅的部門能夠避免沖突；（5）容易實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)預(yù)算。增量預(yù)算的缺點(diǎn)在于：（1）它假設(shè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及工作方式都以相同的方式繼續(xù)下去；（2）不能擁有啟發(fā)新觀點(diǎn)的動(dòng)力；（3）沒有降低成本的動(dòng)力；（4）它鼓勵(lì)將預(yù)算全部用光以便明年可以保持相同的預(yù)算；（5）它可能過期，并且不再和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的層次或者執(zhí)行工作的類型有關(guān)。
零基預(yù)算是指在每一個(gè)新的期間必須重新判斷所有的費(fèi)用。零基預(yù)算開始于“零基礎(chǔ)”，需要分析企業(yè)中每個(gè)部門的需求和成本。無論這種預(yù)算比以前的預(yù)算高還是低，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)未來的需求編制預(yù)算。
零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)包括：（1）能夠識(shí)別和去除不充分或者過時(shí)的行動(dòng)；（2）能夠促進(jìn)更為有效的資源分配；（3）需要廣泛的參與；（4）能夠應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化；（5）鼓勵(lì)管理層尋找替代方法。零基預(yù)算的缺點(diǎn)在于：（1）它是一個(gè)復(fù)雜的耗費(fèi)時(shí)間的過程；（2）它可能強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視長(zhǎng)期目標(biāo)；（3）管理團(tuán)隊(duì)可能缺乏必要的技能。
3．乙公司是一家玩具制造商，為國(guó)內(nèi)上市公司。乙公司總部設(shè)在北京，在歐洲擁有眾多子公司(占其子公司總數(shù)的80％)。乙公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列示的有關(guān)負(fù)債明細(xì)情況如下：
負(fù)債：
(金額單位：百萬(wàn)元人民幣)
