結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？有關(guān)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
納稅期限：
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。
以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。
更多有關(guān)稅法知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注高頓教育注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法欄目。
以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫】的全部?jī)?nèi)容，想要了解更多注會(huì)考試資訊，歡迎前往高頓CPA網(wǎng)站首頁！
添加老師微信
獲取更多注會(huì)備考資源
