2022年cpa考試備考的小伙伴們,審計(jì)要復(fù)習(xí)哪些知識(shí)點(diǎn)呢?看看學(xué)姐今天整理的關(guān)于審計(jì)底稿的知識(shí)點(diǎn)吧!

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境,決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào),會(huì)影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)。
信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ),信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了應(yīng)用系統(tǒng)所依賴的信息技術(shù)一般控制存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能就不能信賴應(yīng)用系統(tǒng)按設(shè)計(jì)發(fā)揮作用。

審計(jì)底稿中對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)記錄的識(shí)別特征

識(shí)別特征,是指被測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)表現(xiàn)出的征象或標(biāo)志。對(duì)某一個(gè)具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言,其識(shí)別特征通常具有“唯一性”,這種特性可以使其他人員根據(jù)識(shí)別特征在總體中識(shí)別該項(xiàng)目或事項(xiàng)并重新執(zhí)行該測(cè)試。如在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以訂購(gòu)單的日期和其唯一編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征。

審計(jì)工作底稿歸檔的工作

在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案是一項(xiàng)“事務(wù)性”的工作,
“不涉及”實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論。在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿做出的“事務(wù)性”的變動(dòng),包括:
(1)刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿;
(2)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理、交叉索引;
(3)對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可;
(4)記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)工作底稿的歸檔和保存期限

歸檔期限:
(1)審計(jì)工作底稿的歸檔期限為“審計(jì)報(bào)告日”后60天內(nèi)。
(2)如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)工作底稿的歸檔期限為“審計(jì)業(yè)務(wù)中止日”后的60天內(nèi)。
保存期限:
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自“審計(jì)報(bào)告日”起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存“10年”。
(2)如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自“審計(jì)業(yè)務(wù)中止日”起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存“10年”。

抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的關(guān)系
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí),應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì),并確定其是否得到執(zhí)行。如果控制設(shè)計(jì)不當(dāng),不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行。了解內(nèi)部控制,在于確定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理和是否得到執(zhí)行,從而確定是否依賴內(nèi)部控制及控制測(cè)試。
控制測(cè)試,在于確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效,從而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。
以上就是【2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》高頻考點(diǎn):審計(jì)底稿】的全部?jī)?nèi)容。想知道自己是否可以報(bào)考?趕快來(lái)看報(bào)名條件吧!歡迎小伙伴們前往高頓教育CPA網(wǎng)站,了解更多考試資訊!