cpa審計(jì)這一科備考過(guò)程中，做習(xí)題是必不可少的，所以學(xué)姐給大家備好了，做題吧！
[單選題]下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(    )。
A.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境
B.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果
C.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的
D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮
[答案]A
[解析]在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)。
[單選題]下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常不采用(    )。
A.穿行測(cè)試
B.觀察
C.分析程序
D.檢查
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C分析程序無(wú)需采用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：詢問(wèn)被審計(jì)單位人員;觀察特定控制的運(yùn)用;檢查文件和報(bào)告;追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程(穿行測(cè)試)。
[.單選題]在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素是(    )。
A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分
C.被審計(jì)單位董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)
D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
[答案]C
[解析]控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。
[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目組討論的主要目的有(    )。
A.強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德的必要性
B.按照時(shí)間預(yù)算完成審計(jì)工作
C.分享對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解所形成的見(jiàn)解
D.考慮被審計(jì)單位由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性
[答案]BCD
[解析]項(xiàng)目組內(nèi)部的討論發(fā)生在審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，主要是希望通過(guò)討論為項(xiàng)目組成員提供交流信息和分享見(jiàn)解的機(jī)會(huì)，所以選項(xiàng)BCD是正確的。
[多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有(    )。
A.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解
B.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)
C.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的合理性
D.確定控制是否得到執(zhí)行
[答案]ABCD
[解析]執(zhí)行穿行測(cè)試可獲得下列方面的證據(jù)：(1)確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解(選項(xiàng)A);(2)確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別(選項(xiàng)B);(3)確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性;(4)評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性(選項(xiàng)C);(5)確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行(選項(xiàng)D);(6)確認(rèn)之前所作的書面記錄的準(zhǔn)確性。 
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