2021年CPA考試已經(jīng)結(jié)束，高頓的各位老師為大家分析2021年稅法考試真題，供大家在備考時(shí)復(fù)習(xí)使用。稅法考點(diǎn)比較碎，所以大家多做真題，沒把握重點(diǎn)知識(shí)。
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多選題
1.稅收立法（第1章總論）
下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（ ）。
A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施
B.國務(wù)院所屬稅務(wù)主管部門根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定在本部門的權(quán)限內(nèi)有權(quán)制定稅收部門規(guī)章
C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會(huì)審議通過
D.我國現(xiàn)行稅收程序法中，由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律是《稅收征收管理法》
【答案】BD
【解析】本題考查稅收立法規(guī)定
選項(xiàng)A，我國稅收法律的立法權(quán)由全國人大及其常委會(huì)行使，其他任何機(jī)關(guān)都沒有制定稅收法律的權(quán)力。
選項(xiàng)BC，我國《憲法》規(guī)定，國務(wù)院可“根據(jù)憲法和法律，規(guī)定行政措施，制定行政法規(guī)，發(fā)布決定和命令”。
選項(xiàng)D，在現(xiàn)行稅法中，例如，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《稅收征收管理法》都是稅收法律。我國稅收法律的立法權(quán)由全國人大及其常委會(huì)行使，其他任何機(jī)關(guān)都沒有制定稅收法律的權(quán)力。
2.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容（第1章總論）
下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容的有（ ）。
A.納稅報(bào)代理業(yè)務(wù)
B.稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)
C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)
D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)
【答案】ABCD
【解析】本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：
（1）納稅申報(bào)代理；
（2）一般稅務(wù)咨詢：
（3）專業(yè)稅務(wù)顧問；
（4）稅收策劃；
（5）涉稅鑒證；
（6）納稅情況審查；
（7）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理；
（8）其他涉稅服務(wù)。
3.延期繳納稅款制度（第13章稅法征收管理法）
下列關(guān)于申請(qǐng)延期繳納稅款的說法中，符合規(guī)定的有（ ）。
A.延期期限最長不得超過三個(gè)月
B.延期須申請(qǐng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)
C.批準(zhǔn)期限內(nèi)免予加收滯納金
D.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面形式申請(qǐng)
【答案】ACD
【解析】納稅人在申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：
（1）在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)；
（2）稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，方為有效；
（3）延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批；
（4）批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。
4.捐贈(zèng)支出個(gè)人所得稅規(guī)定（第5章個(gè)人所得稅）
下列關(guān)于個(gè)體工商戶公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.可自行選擇按30%標(biāo)準(zhǔn)扣除和全額扣除的公益捐贈(zèng)支出的扣除次序
B.發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出在其經(jīng)營所得中扣除
C.應(yīng)妥善留存捐贈(zèng)相關(guān)票據(jù)至少5年
D.只能選擇其對(duì)年度經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)扣除
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D，在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。
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