《審計》的主觀題分為兩種題型：簡答題和綜合題。簡答題基本上全部都是通過判斷事項是否恰當，說明理由的形式進行考查的，共6道題目，每題6分，每個題目中有5到6個事項；綜合題為1道題目，共19分，通常是由4小問組成，第1問基本上都是判斷是否存在重大錯報風險，其他小問與簡答題基本相同，即通過判斷事項是否恰當，說明理由的形式進行考查的。
?了解內(nèi)控和控制測試的區(qū)別?
一、了解內(nèi)部控制
(一)包括以下兩個內(nèi)容：
1.評價控制設(shè)計的合理性：一項控制單獨或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。
2.確定控制是否得以執(zhí)行：該項控制是否實際存在且被審計單位正在使用。
(二)注冊會計師通常實施下列程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)：
1.詢問被審計單位人員評價設(shè)計是否得以執(zhí)行;
2.觀察特定控制的運用是否得以執(zhí)行;
3.檢查文件和報告評價設(shè)計是否得以執(zhí)行;
4.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程穿行測試是否得以執(zhí)行。
注冊會計師在每項財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中都要了解內(nèi)部控制。
二、控制測試
控制測試是指評價內(nèi)部控制運行有效性的審計程序。評價的內(nèi)容包括控制：
(1)在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的。
(2)是否得到一貫執(zhí)行。
(3)由誰或以何種方式執(zhí)行。
在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點。但在測試控制運行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點進行觀察。
控制測試并非在任何情況下都需要實施。當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：
(1)在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的;
(2)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
控制測試程序：詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。
?了解內(nèi)控能否代替控制測試?
除非存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，注冊會計師對控制的了解并不能夠代替對控制運行有效性的測試。
?內(nèi)部控制要素都包括什么?
內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境;風險評估過程;與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通;控制活動;對控制的監(jiān)督。
?一定屬于特別風險的有哪些?
舞弊;管理層凌駕于內(nèi)部控制之上;超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易。
?注冊會計師是否需要了解所有的控制活動?
注冊會計師的工作重點是識別和了解針對重大錯報可能發(fā)生的領(lǐng)域的控制活動。如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標，注冊會計師不必了解與該目標相關(guān)的每項控制活動。
?控制活動的要素包括什么?
(1)授權(quán);
(2)業(yè)績評價;
(3)信息處理;
(4)實物控制;
(5)職責分離。
(2)業(yè)績評價;
(3)信息處理;
(4)實物控制;
(5)職責分離。
?經(jīng)營風險對重大錯報風險的影響?
(1)多數(shù)經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表;
(2)并非所有的經(jīng)營風險都與財務(wù)報表相關(guān)，注冊會計師沒有責任識別或評估對財務(wù)報表沒有重大影響的經(jīng)營風險;
(3)經(jīng)營風險可能對某類交易、賬戶余額和披露的認定層次重大錯報風險或財務(wù)報表層次重大錯報風險產(chǎn)生直接影響。
?識別特征的涵義?
識別特征，是指被測試的項目或事項表現(xiàn)出的征象或標志。例如：
(1)在對被審計單位生成的訂購單進行細節(jié)測試時，注冊會計師可以以訂購單的日期和其唯一編號作為測試訂購單的識別特征;
(2)對于需要選取或復核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目的審計程序，注冊會計師可以記錄實施程序的范圍并指明該總體;
(3)對于需要系統(tǒng)化抽樣的審計程序，注冊會計師可能會通過記錄樣本的來源、抽樣的起點及抽樣間隔來識別已選取的樣本;
(4)對于需要詢問被審計單位中特定人員的審計程序，注冊會計師可能會以詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征;
(5)對于觀察程序，注冊會計師可以以觀察的對象或觀察過程、相關(guān)被觀察人員及其各自的責任、觀察的地點和時間作為識別特征。
?審計工作底稿歸檔的期限?
(1)審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。
(2)如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。
(3)如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，會計師事務(wù)所應當將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)會計師事務(wù)所內(nèi)部制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。
?審計工作底稿的保存期限?
(1)會計師事務(wù)所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年。
(2)如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應當自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年。
(3)在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不應在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計工作底稿。
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