《審計(jì)》的主觀題分為兩種題型，簡(jiǎn)答題和綜合題。簡(jiǎn)答題基本上全部都是通過(guò)判斷事項(xiàng)是否恰當(dāng)，說(shuō)明理由的形式進(jìn)行考查的，共6道題目，每題6分，每個(gè)題目中有5到6個(gè)事項(xiàng)。
綜合題為1道題目，共19分，通常是由4小問(wèn)組成，第1問(wèn)基本上都是判斷是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其他小問(wèn)與簡(jiǎn)答題基本相同，即通過(guò)判斷事項(xiàng)是否恰當(dāng)，說(shuō)明理由的形式進(jìn)行考查的。審計(jì)容易出現(xiàn)主觀題的章節(jié)：第三章函證、第四章審計(jì)抽樣、第十一章存貨監(jiān)盤、第十六章集團(tuán)報(bào)表審計(jì)、第十七章其他特殊項(xiàng)目審計(jì)、第十九章審計(jì)報(bào)告、第二十一章質(zhì)量控制準(zhǔn)則和第二十二、三章獨(dú)立性。
| 重點(diǎn)章節(jié) | 分值占比 | 高頻考點(diǎn) | 重要程度 |
| 第一章審計(jì)概述 | 6-9分 | 審計(jì)總體目標(biāo) | √√ |
| 認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) | √√√ | ||
| 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) | √√ | ||
| 第二章審計(jì)計(jì)劃 | 2-7分 | 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 | √√ |
| 重要性 | √√√ | ||
| 第三章審計(jì)證據(jù) | 5-10分 | 審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性 | √√ |
| 函證：內(nèi)容、設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià) | √√√ | ||
| 分析程序：用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、用作實(shí)質(zhì)性程序、用于總體復(fù)核 | √√ | ||
| 第四章審計(jì)抽樣方法 | 5-7分 | 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 | √√ |
| 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 | √√ | ||
| 第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 3-8分 | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 | √√√ |
| 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、內(nèi)控 | √√√ | ||
| 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正 | √√√ | ||
| 第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) | 3-8分 | 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響 | √√√ |
| 進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求、性質(zhì)、時(shí)間和范圍 | √√√ | ||
| 控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 | √√√ | ||
| 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 | √√√ | ||
| 第十二章貨幣資金的審計(jì) | 4-6分 | 貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)、識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制、與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案 | √√√ |
| 庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 | √√√ | ||
| 銀行存款的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 | √√√ | ||
| 第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) | 4-7分 | 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) | √√√ |
| 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) | √√√ | ||
| 第十九章審計(jì)報(bào)告 | 6-7分 | 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | √√√ |
| 在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 | √√√ | ||
| 第二十一章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 | 6-7分 | 項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核：項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的委派和資質(zhì)要求、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的實(shí)施、與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核有關(guān)的工作底稿 | √√ |
| 第二十二、二十三章職業(yè)道德基本原則和概念框架與獨(dú)立性 | 6-7分 | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用：識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響、評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度、應(yīng)對(duì)不利影響、利益沖突、專業(yè)服務(wù)委托、收費(fèi)、利益誘惑（包括禮品和款待） | √√ |
| 經(jīng)濟(jì)利益：對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 | √√√ | ||
| 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 | √√√ | ||
| 與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流：與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系；臨時(shí)借出員工；最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工；兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員 | √√√ | ||
| 與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系：屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶 | √√√ | ||
| 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) | √√√ | ||
| 收費(fèi) | √√√ | ||
| 影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)：薪酬和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政策、禮品和款待、訴訟或訴訟威脅 | √√√ |
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