一、單項選擇題
　　1.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用,應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）
　　A.交通運(yùn)輸服務(wù)
　　B.居民日常服務(wù)
　　C.物流輔助服務(wù)
　　D.商務(wù)輔助服務(wù)
　　【答案】A
　　【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照"交通:輸服務(wù)一陸路運(yùn)輸服務(wù)"繳納增值稅。
　　【知識點(diǎn)】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定（P33)
　　2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企平講算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中,符合稅法規(guī)定的是（)。
　　A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得頷
　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額
　　C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額
　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額
　　【答案】A
　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
　　其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計算:
　　(1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納 稅所得額（選項ABC);(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（選項D);（3）其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。
　　【知識點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（P240)
　　3.某居民企業(yè) 2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元,甲國企業(yè)所得稅稅降為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所 得稅應(yīng)納稅所得額是（）
　　A.940萬元
　　B.1200萬元
　　C.1018萬元
　　D.1060萬元
　　【答案】B
　　【解析】在甲國的應(yīng)納稅所得額=60÷30%=200(萬元),該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=1000+200=1200(萬元)。
　　【知識點(diǎn)】境外應(yīng)納稅所得額的計算（P481)