計稅基礎是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎和負債計稅基礎。
資產(chǎn)計稅基礎：指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前列支的金額。
負債計稅基礎：指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負債的計稅基礎=賬面價值－未來可稅前列支的金額一般負債的確認和清償不影響所得稅的計算。