現(xiàn)金比率計算公式：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負(fù)債?，F(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運(yùn)用的指標(biāo)。
現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券?，F(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。此外，還可以用存款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補(bǔ)充反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。